会计考试 全科识点正文.docVIP

第一章 出纳应知 一、出纳岗位职责 根据《会计法》，财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责： 现金收付和银行结算业务； 登记现金和银行存款日记账； 保管库存现金和各种有价证券； 保管有关印章、空白收据和空白支票。 二、现金的使用范围 根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》 职工工资、各种工资性奖金； 个人的劳务报酬； 支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款； 单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、现金收支的规定 企业现金收入应于当日送存银行； 企业支付现金，可以从企业库存限额中支付或从开户银行提取，但不得“坐支”； 现金支出必须要有凭据，手续齐全； 借款必须具有有效的借据，不能以“白条”代替； 购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付。 四、支票的使用规定 提示付款期限为出票日期10日内有效，到期日遇节假日顺延，超过提示付款期限银行不予受理； 不准签发空白、空头支票以及银行预留印鉴不符的支票，如签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额5%，但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金； 签发支票时除可以使用支