网校名师精讲会职称企业所得税知识点(上集).docVIP

中级会计职称之网校名师精讲会计职称企业所得税知识点（上集）本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考。 　　第七章 　　企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额 　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 　　重点也就是所得税计算的主线索。收入，主要是不征税收入、免税收入。 　　税率 　　扣除项目和标准 　　亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年） 　　减免税额 　　抵免税额 表：企业所得税的税率 　　 种类　 税率　 基本税率　 25%　 低税率（非居民企业的所得）　 20%（实际征税时适用10%的税率）　 两档优惠税率　 （1）符合条件的小型微利企业：减按20%（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%　 　　企业所得税的应纳税所得额 　　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 　　在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。 　　一、收入总额表 7.3 收入的分类 　　 收入类型　 具体项目　 销售货物收入另有明细表　 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入　 提供劳务收入另有明细表　 企业从事建筑安装