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2013年深圳电大纳税基础与实务3答案 单选题（总分20.00） 1.以下不应该计入企业收入总额的是（）（2.00分） A. 确实无法偿付的应付款项 B. 企业资产溢余收入 C. 逾期未退包装物押金收入 D. 预收货款 2. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（）万元。 （2.00分） A. 30 B. 70 C. 0 D. 100 3. 某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（）。 （2.00分） A. 16000元 B. 20000元 C. 18000元 D. 19200元 4. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 （2.00分） A. 教师自行举办培训班取得的收入 B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C. 某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 D. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 5. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。 （2.00分） A. 特许权使用所得 B. 偶然所得 C. 劳务报酬所得 D. 工资薪金所得 6. 下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是(). （2.00分） A. 在杂志上发表小说一次取得收入2000元 B. 购买体育彩票一次获奖50000元 C. 出租机器设备月租金3000元 D. 转让著作使用权取得4000元收入 7. 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（）万元 （2.00分） A. 128 B. 100 C. 113 D. 118 8.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（2.00分） A. 按税收法律、法规 B. 按有资质的中介机构 C. 按企业财务、会计处理办法 D. 按上级机关的指示 9.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（2.00分） A. 5 B. 10 C. 7 D. 15 10.以下不得在企业所得税税前扣除的是（） 。（2.00分） A. 当期计算缴纳的消费税 B. 已经申报确认收入的销售商品的成本 C. 已经审核认定的坏账损失 D. 违反环保法规的罚款损失 多选（总分40.00） 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额前扣除。A、成本 B、费用C、损失 D、税金（4.00分） A. 费用 B. 税金 C. 成本 D. 损失 2.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（ ）。（4.00分） A. 符合条件的技术转让所得 B. 从事农、林、牧、渔业项目的所得 C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。（4.00分） A. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 B. 逾期未退包装物押金收入 C. 资产溢余收入 D. 债务重组收入 4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。（4.00分） A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 B. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 C. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 D. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 5.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。（4.00分） A. 年度应纳税所得额不超过30万元 B. 从