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项目二　财务管理工具 任务二　成本性态和本量利分析 （4）历史资料分析法 ② 散布图法 ③ 回归分析法 项目二　财务管理工具 任务二　成本性态和本量利分析 二、本量利分析 （一）本量利分析的含义及基本假设 1．本量利分析的含义 本量利分析是对“成本-业务量- 利润”三者关系进行分析的简称，是以成本性态分析为基础， 研究企业在一定期间内产品的销售成本、销售量、销售价格和利润之间的内在联系，以协助企业进行预测、决策、计划、控制的一种专门的定量分析方法。 项目二　财务管理工具 任务二　成本性态和本量利分析 二、本量利分析 （一）本量利分析的含义及基本假设 2．本量利分析的基本假设 （1）成本性态分类假设 （2）线性相关假设 （3）产销平衡假设 （4）产品品种结构不变假设 （5）目标利润为息税前利润假设 项目二　财务管理工具 任务二　成本性态和本量利分析 二、本量利分析 （二）本量利分析的相关概念 1．边际贡献总额(Tcm) 2．单位边际贡献(cm) 3．边际贡献率(cmR) 4．变动成本率(bR) 项目二　财务管理工具 任务二　成本性态和本量利分析 （三）本量利分析的基本模型 1．代数模型 EBIT ＝ px-bx-a ＝ cm·x-a ＝ Tcm-a ＝ px·cmR-a 项目二　财务管理工具 2．几何模型 （1）基本式 项目二　财务管理工具 2．几何模型 （2）边际贡献式 项目二　财务管理工具 2．几何模型 （3）利量式 项目二　财务管理工具 （四）保本分析 保本分析，就是确定盈亏临界点。盈亏临界点又称为保本点、盈亏平衡点或两平点等，是指企业利润为零时的销售量或销售额。 1．单一品种的盈亏平衡分析 项目二　财务管理工具 2．多品种的盈亏平衡分析 首先，计算各产品的边际贡献率。 其次，计算各产品的销售额比重。 第三，以销售额比重作为权数，计算综合边际贡献率。 项目二　财务管理工具 2．多品种的盈亏平衡分析 第四，计算综合损益临界点销售额。 最后，计算各产品损益临界点销售额及销售量。 * * 财务管理 项目二　财务管理工具 学习目标 知识目标 理解时间价值的概念 掌握时间价值的基本计算及其应用 了解风险的概念、种类以及衡量风险的指标的应 用 理解成本性态的涵义及其特性 掌握本量利分析的基本概念、模型及其应用 项目二　财务管理工具 能力目标 能运用资金时间价值的计算方法对实务中的财务问题进行分析 能使用相关指标对企业财务管理中碰到的不同风险进行衡量 能够进行成本性态分析 能运用本量利分析的基本原理，进行本量利分析 项目二　财务管理工具 案例导入 ——哪个方案更好 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值　　 （一）货币时间价值的概念 货币时间价值，亦称资金时间价值，是指作为资本运用的货币在周转使用过程中随着时间推移而产生的价值增值，即资金经过生产经营后发生的增值。 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值　 绝对数（终值与现值） 相对数（利率） 资金时间价值的表示形式 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 一、货币时间价值　　 （二）货币时间价值的计算 1．货币时间价值计量中的基本概念 终值是指一定量货币若干期以后包括本金和利息在内的未来价值即到期值，又称“本利和”，用“F”表示。 现值是指以后年份收到或付出资金的现在价值，又称“本金”，用“P”表示。 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 2．单利终值和现值的计算 （1）单利终值的计算 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 2．单利终值和现值的计算 （2）单利现值的计算 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 3．复利终值和现值的计算 (1) 复利终值的计算 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 3．复利终值和现值的计算 (2) 复利现值的计算 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 4．年金终值和现值的计算 (1)普通年金终值与现值的计算 ① 普通年金终值 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间价值和风险价值 　 4．年金终值和现值的计算 (1)普通年金终值与现值的计算 ② 普通年金现值 项目二　财务管理工具 任务一　货币时间