海联讯财务造假案(修改版)研讨.ppt

项目 2012年12月31日 更正前 更正数 更正后 应收账款 206,593,492.24 -27,609,038.90 178,984,453.34 其中：应收账款账面余额 235,048,212.65 -25,790,000.00 209,258,212.65 应收账款坏账准备 28,454,720.41 1,819,038.90 30,273,759.31 盈余公积 18,140,680.78 -2,778,261.44 15,362,419.34 未分配利润 119,975,405.83 -25,004,352.98 94,971,052.85 利润总额 45,430,420.35 -3,483,538.90 41,946,881.45 净利润 40,310,897.83 -3,407,439.42 36,903,458.41 外包成本的推迟计入确认。不符合权责发生制的要求！ 调整2011年跨期确认的外包成本 ——调减2011年年初未分配利润3,697,196.30元， 调增 2011年度营业成本1,179,705.05元， 调增应付账款4,876,901.35元； 项目 2011年度 更正前 更正数 更正后 营业收入 355,367,527.73 -15,920,000.00 339,447,527.73 营业成本 213,275,982,8