第六次作业答案 宾馆在货币资金管理制度.docVIP

1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。答：1．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 二、结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 1、现金管理制度： 我国于1988年制定并出台了《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，对各单位对于现金和管理和使用进行了明确的规定，单位的现金管理制度应根据以上两项规章制度制定符合本单位实际情况的现金管理办法： 为规范XY宾馆现金管理，防范现金管理中存在的风险，保障现金安全，特制定本现金管理制度，本单位各部门需严格按现金管理办法执行： （1）现金使用范围的规定： 单位现金支出只可在下列范围内列支使用： ①除委托银行代发工资之外的各种临时性工资性津贴及个人劳务报酬； ②各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； ③向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； ④出差人员出差时必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点以下的零星支出； ⑥因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金予以支付现金、 （2）业务部门收入款项必须由各部门前台收款人员依据部门业务人员提供的原始凭证为客户开具收据或发票，收据或发票的金额和日期必须与实际收款金额和日期及原始凭证相符。 （3）收据及发票的管理： 业务部门所用收据、发票必须统一从会计部门领取。会计部门的收据、发票由指定会计进行专人管理，统一购买，出纳人员不得保管收据及发票。设置收据、发票领用登记簿，对领出的收据或发票进行登记，使用部门必须连号使用，作废收据或发票必须连同用过的收据或发票的存根联一起交回会计部门保管。 （4）业务部门指定专人进行现金收款，除收款人员之外的其他业务部门人员不得接触现金收款的款项，业务部门的各项支出不得由收取的款项中直接支付。 （5）业务部门的收款人员必须按收取的金额填制一式三联的收款凭证，其中一联与收取款项一起交出纳部门，一联交于会计岗位、另一联由业务部门收款人留存备查。 （6）业务部门的收款人员在每日下午四点将四点前收取的款项进行汇总，与收款凭证一起交出纳部门，由出纳人员将款项核对无误后，连同前日四点后收取款项一并填写现金缴款单送存银行。每日四点后所收取的款项与收款凭证由业务部门收款人员再编制汇总表，连同编制当日收款日报表，一起交出纳部门。 （7）业务部门前台收款应由业务人员填制原始单据并签字，收款人员对原始单据进行审核后按单据收取款项，以防发生贪污行为。 （7）现金的清查盘点： 由安全保卫部指定管理货币资金人员之外的专人汇同会计部门的主管会计，对业务部门已收取未上缴的现金及财务部门的库存现金和收款情况，采取定期与不定期相结合的方式进行盘点清查，并填制一式三份的现金清查盘点报告，如遇账款不符情况及时查明原因，并进行处理。现金清查盘点报告分别由安全保卫部门、会计部门、被盘点部门分别留存一份归档管理。 现金清查盘点报告 部门名称： 年 月 日 金额单位：元 实际盘点金额 账面余额 盘盈金额 盘亏金额 备注 现金管理人： 盘点人： 监盘人： （8）现金支票的管理： 现金支票与银行预留印鉴分别由不同的人员管理，管理现金支票人员为出纳人员，同时负责企业日常现金的收付，管理印鉴人员为会计人员，对现金支票的金额进行复核后加盖银行预留印鉴后，由保安人员陪同出纳人员一起到开户银行提取款项。 （9）管理现金人员负责依据原始凭证及记账凭证登记现金日记账，现金日记账必须做到日清月结，每日营业终了需与库存现金进行核对，对于不符款项及时查明原因，现金日记账要及时与总账进行核对，做到账实相符、账账相符。 （9）现金支票设置专用登记簿进行管理，按购买和使用进行实时登记，并写明日期、金额及用途。 （10）除差旅费之外的报销票据必须填制支出证明单，写明用途、金额，经手人签字，将报销票据在支出证明后粘贴整齐，交部门管理人员签字，2000元以内的单笔业务支出由主管财务经理签字后予以报销，非业务支出及2000元以上单笔支出必须由总经理签字后方可报销。 （11）会计部门对于收到的经审批后的报销票据由出纳人员进行初审，不符合规定的报销票据应予以退回，初审通过的票据由会计进行复核，方可进行资金支付，上一年度的报销票据报销截止至本年的1