会计师务所质量控制.ppt

会计师事务所质量控制和风险管理 中瑞岳华会计师事务所 魏先锋 2009.05 如何正确认识质量控制 质量控制和事务所的效益的关系 短期 长期 质量控制与品牌建设 只有一定规模的事务所才讲质量控制？ 质量控制只是质量控制部门的责任？ 影响生存？/ 影响发展？ 动力系统/制动系统 质量控制的目标 过程 合理保证遵循法律法规、职业道德、业务准则的规定 结果 合理保证出具恰当的报告 质量控制制度 内容 质量控制政策 质量控制程序 考虑因素（业务特征和业务规模） 自身规模 分所数量 对人员和分所的授权 人员的经验和知识 业务的性质和复杂程度 成本效益的考虑 …… 考虑自己 /借鉴他人 质量控制制度的要素 对业务质量承担的领导责任； 职业道德规范； 客户关系和具体业务的接受与保持； 人力资源； 业务执行； 业务工作底稿； 监控。 针对上述要素的要求如何看待？原则 VS 规则 一、对业务质量承担的领导责任 对业务质量承担的领导责任 总体要求——主任会计师承担最终责任 行动示范和信息传达 行为过程和行为结果 培训、研讨会、谈话、发表在媒体的信息 树立质量至上的文化（虚 vs 实） 合理确定管理目标，避免重利益轻质量 建立以质量为导向的业绩评价、薪酬和