营改增纳税实务与疑难问题解析.docVIP

《最新营改增纳税实务与疑难问题解析》 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。 2.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（ ）。 A.有形动产融资租赁 B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业务 A B C D 答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。 3.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ ）计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A.3%的征收率 B.7%的扣除率C.11%的扣除率 D.不能 A B C D 答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单