出口退税申报步骤总结.docVIP

关于出口退税申报步骤的总结 说明： 申报时间是报关单上进出口日期后90天内，按每月15日作为分割期。例如： 1月1日进出口，后延90天，在15日之前，则最晚在4月15日申报。 1月20日进出口，后延90天，在15日之后，顺延在5月15日申报。出口退税申报前准备事项? （一）企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起90日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。? （二）外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作（三）外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。 抵扣联发票的录入1、纳税人录入发票有两种方式①扫描仪扫描录入、②手工录入。2、扫描录入或手工录入的抵扣联发票，必须是防伪税控开票系统打印的增值税防伪税控专用发票，并符合国税发布的增值税防伪税控发票认证规范。3、增值税防伪税控专用发票抵扣联自开具之日起，90天之内必须认证开票当天为一天，认证后，当月必须抵扣。4、使用网络认证软件的企业，即将超过90天的抵扣联发票，建议提前五天通过互联网上传认证。抵扣联发票数据的上传认证、网络认证的时间：每月的第一个工作日开始，截止到每月最后一个工作日的下午五点（在五一、十一、春节等长假时也会暂停服务）。、如果第一次上传的数据有未通过认证的发票， 在收到通过网络反馈的认证结果后，必须仔细对照纸质发票的发票代码、发票号码、销售额、税额、销货方纳税人识别号、开票日期、密文，进行修改，然后再次上传，否则第二次上传数据认证不通过时，只能去主管税务所进行手工认证。、已通过网络认证的发票，则不能再进行手工认证；当然，已通过手工认证的发票，也不能再进行网络认证。银行出具的出口收汇核销专用联1、加盖海关“验讫章”的核销单正本及退税联2、加盖海关“验讫章”的出口货物报关单正本3、银行出具的出口收汇核销专用联（应具备银行“业务公章”和“出口收汇核销专用章”、“出口收汇核销专用联”字样、相应的核销单编号等必备要素）4、首次去外汇管理局申报还应带公章、法人章、U盘（拷贝出口收汇核销网上申报系统软件）。 二、核销系统的日常报审操作 （一）数据提取 进入系统，选择“在线登录”。 选择菜单栏“数据交换——数据提取——全部数据提取”，弹出“数据提取”界面： 数据提取选择：（全选）企业领单记录、收汇信息、核销单信息、加工合同信息、公告栏信息、进口信息。数据提取条件：选择“下载全部可用数据”，首次提取选择此项。非首次提取选择“下载最新数据”。点“开始”，开始进行数据提取。可以在提取进度下看到数据提取的进度。 出现“数据下载完成，是否继续下载折算率信息”的提示信息，首次提取或折算率信息变更时选择是，其它情况提取选择否。出现“折算率信息提取”界面，首次提取时，不要输入起止日期和币种，默认即可，点“开始”，可以在提取进度下方看到数据提取的进度情况。非首次提取时，可以输入上次截止日期为本次的起始日期，开始提取数据。出现“数据提取完成”界面，点“确定”。 （二）数据关联 1、报审有四种方式：①逐笔报审、②批次报审、③来料加工批次报审、④进料加工批次报审。 我司现使用批次报审。 2、批次报审 从屏幕左侧栏中选择“核销业务处理——关联——正在处理业务——批次报审”，点“新建”，会产生一个报审号：“企业组织机构代码+年（后两位）+月+日+当日批次（两位）”。 选择“一般贸易”，左侧的核销单信息窗口内显示出一般贸易方式下未核销的核销单信息。 根据事先整理好的核销资料，从核销单信息栏和收汇水单信息栏中选择要核销的核销单号和对应的收汇水单，点添加，右侧上方的核销单窗口和下方的收汇核销窗口就会出现相应的数据。 核销数据录入完毕后，点保存。把保存后的核销数据，点“放入待报审邮箱”，点“关闭”，退出核销窗口。 从左侧“待报审业务”中选择批次报审，选择待报审的数据，双击即可查看，查看数据是否有误。如果没有错误，点“关闭”以退出，准备进行下一步数据报送。如果数据有错误，则点击“返回修改”，待报审的数据退回到数据关联状态以供修改。 （三）数据报送 选择菜单栏中的“数据交换——数据报送——核销数据报送”，出现“核销数据报送”界面，在“未报送数据报送”页面会列出待报送而未报送的数据。选择要报关的数据，点击“开始”，开始进行数据报送，稍等片刻，出现“数据库备份成功”，点“OK”。至此数据报审结束。 如果在数据报送后，外管局未收到数据，需要企业重新进行数据报送。由于数据已报送过，“未报送数据报送”不会再显示该条数据，这个时候要选择“已报送数据重新报送”页面，从这里可以看到所有已经报送的数据，找到需要重新报送的数据，点重新报送。 （四）打印数据清单 从左侧栏中选择“核销业务处理——关联——已报审业务——批