2010年中级计实务基础班试题练习1501.docVIP

第十五章 所得税 一、单项选择题 1.甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（　　）万元。 A.0　　　 B.300　　　 C.200　　　 D.20 2.甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（　　）万元。 A.135 　　　 B.150 　　　 C.100 　　　 D.120 3.下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。 A.计提产品保修费用确认的预计负债　　 B.会计上计提的坏账准备　　 C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧　　 D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备 4.企业于2008年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量 。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年