内部审计管理暂办法123.docVIP

北京首创科技投资有限公司 内部审计管理暂行办法 一、 总则 为加强参、控股公司的经营管理，防范财务风险，根据?北京首都创业集团有限公司关于内部审计工作的规定?（以下简称集团规定），结合本单位行业特点，制定本办法。 本办法内部审计的涵义是：是指我公司审计人员根据集团规定及本办法规定，通过审查和评价被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进被审单位目标的实现，它是一种独立客观的监督和评价活动。 担任内部审计的人员应当具备专门的学识与经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。 内部审计人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务、发表审计意见。 内部审计人员应对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。 二、内部审计目的、分类、对象与范围 内部审计目的是加强参、控股公司的经营管理，监督参控股企业遵守国家颁布的《会计法》、《企业会计准则》及《企业会计制度》，执行国家有关财经政策，发现问题，防范化解各种财务风险。 审计分类：在参照集团规定中职责范围内容的基础上，结合公司的实际经营情况，进行如下分类： 1、会计报表审计 根据公司总经理办公会的决定，定期对参、控股公司进行会计报表审计，其包括但不限于下列内容： （1）资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注等； （2）会计制度、会计政策的执