小企业财务分析及报表编制[107p].pptVIP

小企业财务分析及报表编制 资产负债表的分析要点 资产： 流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、 其他应收款、存货 非流动资产：长期投资合计、固定资产、在建工程、无形资产、长期 待摊费用、待摊费用 负债： 流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、应交税金、 一年内到期的长期负债 非流动负债：长期借款 所有者权益： 实收资本 资产负债表的分析要点——资产 1、货币资金 核算内容 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 其中，其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 分析要点 对于小企业，货币资金的存量一般不会太大，只要能够应付正常的经营活动即可。 若报表中显示的货币资金相对较多，应关注货币资金的状态，是否已作为质押、保证金，是否有股东注资迹象等，否则可能是在粉饰报表。 关注各个报告期的货币资金变化，包括变化成因、变化趋势等。 资产负债表的分析要点——资产 2、短期投资 核算内容 核算小企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括各种股票、债券、基金等。 分析要点 小企业短期投资不应过多。注意其以债务重组方式，将应收账款类资产转