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浅谈企业预算管理与费用控制 　　【摘 要】 通过预算的事前规划，事中控制，事后监督等精细化管理，提高全员降低费用意识，树立费用控制理念，达到有效控制费用的目的。 　　【关键词】 费用预算管理 精细化管理 预算委员会 成本控制 预算执行 预算控制 费用及时化 　　随着企业改革深入推进，产品结构大幅提升，重点品牌引领作用进一步增强。为了有效解决品牌建设特别是重点品牌加快发展带来的一些新矛盾和新问题，加快转变发展方式、实现科学发展的重要任务，着力增强企业发展的后劲和活力。要想在激烈的竞争中脱颖而出，争先创优，始终立于不败之地，必须在科学发展观的指引下，提升企业财务管理水平，发挥预算管理作用，通过费用过程控制，为全面提升精细管理水平和科学决策提供支撑。推进企业整体上水平，使费用控制由注重结果向过程与结果并重转变。 　　1 强化财务引领作用，做好预算管理和费用控制融合 　　财务部门作为预算办公室，是企业费用指标的牵头部门，对费用管理实行预警机制，当费用出现异常情况时，及时发出预警信号，同时跟踪、反馈费用指标变动情况，随时向归口管理部门通报各相关明细费用的进展情况，按期进行检查与考核，同时负责整个项目的协调沟通。 　　（1）从预算组织架构和职责分配上明确部门的主体作用，使相关部门融入费用控制全过程，并在执行过程中对各相关部门工作进行跟踪监督、通报和考核，避免费用控制游离在工作之外。（2）预算归口部门预算员在费用管理中的引领示范作用，明确在预算控制中的职责和任务，让他们参与费用控制全过程，成为部门的行家里手，实现以点带面整体推进的效果。（3）狠抓费用控制和预算工作的融合，充分发挥预算规范数据收集、处理和利用的特有作用，注重从数据源头抓起，把各类原始记录和统计台账纳入预算管理范畴，保证财务数据与费用统计数据一致，同时对数据的来源、过程和结果全过程进行痕迹化管理，切实把数据搞准搞实。 　　2 强化费用指标科学性，完善精细预算管理体系 　　年初，召开企业预算管理委员会会议，审核通过年度预算编制方案。根据会议内容，先经过与归口部门反复沟通，完善重点费用预算分解等工作，然后进行逐项分析、专题汇报，最终顺利完成预算上报工作。按照上级的预算批复，重新分解费用预算指标，设立费用内控指标体系，要求相关归口部门按照时间进度分解费用预算，确保预算费用正常执行。结合部门重点工作，与预算归口相关部门进行再次沟通，及时深入现场实施零距离管理，掌握第一手数据，查找当前费用控制重点和难点，制定实施方案，按照实施方案开展研究活动。 　　3 强化预算管理刚性，做好费用实施过程监控 　　在费用控制过程中，必须从精细抓起，精细管理是降低费用的关键所在，各部门必须树立“精品意识”，只有做到“精细管理”，方能提升自身费用管理水平。按月进行的费用核算，统计的时段长，信息滞后，无法为预算控制提供及时可靠的数据支持。按照预算管理制度，把一年的大账分成了12份小账，预算严肃性和严密性更要求我们把每月的小账再化成每周更明细的账。优化费用管理流程，费用统计以每周报销为基础，将报销支出的当前数据进行及时登记管理，把控制点前移，对照预算目标进行审核报销，继而采取控制措施，消除无效费用，达到费用控制及时化，为降低过程消耗提供支持。 　　费用控制的关键离不开扎实的基础，在费用预算控制中，督促相关部门如实记录费用支出台账，根据预算执行进度不定期进行抽查、监督和指导预算的执行情况，及时发现和纠正在预算执行中存在的问题，对超出预算的部门查找出具体原因，明确控制的重点，将归口部门费用预算开支情况纳入部门考核，提出改进措施，切实做好费用实施过程监控。 　　4 强化费用管理及时性，做好预算考核分析 　　为了进一步促进预算控制效果，应建立定期费用分析制度、运行情况反馈机制、运行情况定期通报制度和需求变更申报制度。重点加强对费用数据进行分析，通过财务部门的引导，由相关部门结合自身数据分析和部门管理的多角度多层次多视角的数据应用分析，在分析的过程中查找系统问题和管理问题，从而提升费用管理水平，最终实现以分析促发展的目标。 　　针对费用指标数据的波动，一方面利用信息化平台，发挥数字管理优势，准确找出关键费用控制点，针对过程数据波动，及时了解异动信息，通过对各项费用进行环比、同比分析，查找费用增减变动的原因，同时与相关人员沟通，层层剥离影响费用指标的成因，逐项进行了全方位、全过程分析，并在数据详实、分析深入的基础上，提出了有针对性的措施和意见。通过分析，及时、逐月通报两项指标数据，找到影响指标的重要成本项目和重点控制项目对象，并及时反馈各责任部门，加强控制手段，争取控制在费用指标范围内，既满足企业发展现实需求，又使费用指标有较大程度的提升。 　　5 加强过程管控，实现费用控制即时化 　　5.1