财务报表和(郑州)探析.ppt

-2561 现金及现金等价物净增加额 期初余额 期末余额 ３.现金及现金等价物净增加情况 ２.不涉及现金收支的投资和筹资活动 78583 经营活动现金流量净额 35420 加：调整项目 43163 净利润 １.将净利润调节为经营活动现金流量 金 额 项 目 如何认识现金流量表特点 用途：了解和分析企业现金流量情况 格式：直接法和间接法 数据：时期数 三类现金流量:经营活动、投资活动（长期资产和对外投资活动）和筹资活动（借款、权益性融资）现金流量 经营活动净流量＝净利润＋或－调整项目 天数 次数 天数 次数 452.034 803.93 320.656 604.433 0.7964 0.4478 总资产 周转 1.1223 0.5956 流动资产周转 差异 上期 本期 指标 短期偿债能力 标准为0.3以上 现金及有价证券／流动负债 现金比率 短期偿债能力 标准1为以上 速动资产／流动负债 速动资产：流动资产减存货 速动比率 短期偿债能力 标准为２以上 流动资产／流动负债 流动比率 含义及标准 计算公式 指标 5.企业偿债能力的分析 偿债 能力 指标 以利润支付利息的能力 标准为3以上 息税前利润／利息支出 息税前利润＝利润总额＋利息支出 利息保障 倍数 长期偿债能力 标准为40％－60％ 负债总额/资产总额×100% 资产负债率