2013第二章货币资金笔记.docVIP

第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 概述和内容 概述：P12 内容 二．库存现金的管理 （一）库存现金的适用范围 工资、津贴 劳务报酬 奖金 劳保福利及其他 差旅费 向个人收购农副产品 1000元以下的零星开支 中国人民银行规定可用现金支付 （二）库存现金限额 由银行规定，一般是3~5天的正常开支。 边远地区最长不超过15天。 （三）库存现金收支规定 1. 收入的现金应当日送存银行 2. 不得坐支 坐支：从现金收入中直接支付现金的行为。 正确的：企业使用的现金应从库存限额中开支或从银行提取。 （四）其他规定 不准携带现金到外地采购 实行钱账分开 不准公款私存 白条：指不符合会计制度的凭证。 不私设小金库 小金库：指单位财务以外另设账目的公款。 （五）库存现金内部控制制度 钱帐分管制度（出纳员不得稽核、会计档案工作及债权债务登记工作） 库存现金开支审批制度 库存现金日经月结制度 库存现金保管制度 三．银行存款的管理 （一）银行存款开户的有关规定 企业必须在银行开立银行存款户 存、取、转 （二）银行结算纪律 收入的款项，除另有规定外，都需当日解缴银行。 一切支出，除规定能用现金外，都需办理银行转账。 存款账户内必须有足够的资金，不准先发空头支票。 不准出租、出街、转让账户 （三）支付结算原则 见P15（2） 恪守信用，履约付款。 谁的钱进谁的账，有谁支配。 银行不垫款。 四．银行转帐结算的基本方式和程序 1. 什么是银行转账结算？ 2.结算方式分类 分三大类、8种 具体8种结算 支票 概念：支票是银行的存款人签发给收款人办理结算 或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。 会计科目：银行存款 种类 结算程序：P17 特点： 手续简便灵活。 一律记名，起点金额100元，付款期10天。 适用范围：同城单位和个人一切结算。 银行本票（同城） 1. 科目——“其他货币资金” 2. 概念：P17银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，给申请人据以办理转账结算活支取现金票据。 3. 种类： 定额本票：1000元、5000元、10000元、50000元 不定额本票 4. 结算程序：P18 5. 特点： 手续简便灵活 一律记名，允许背书转让，不预挂失，付款期限2个月（从出票日起） 如注明“现金”字样也可提现 适用范围：单位、个人在同一票据交换期区域的一个结算。 银行汇票（异地） 1. 科目——“其他货币资金” 2. 概念：是汇票人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 3. 结算程序：P19 4. 特点： 票随人到，兑现性强。 付款期限为出票日起1个月。 即可转账，也可提现。 使用后多余款银行予以退回。（但本票就不存在退回） （四）商业汇票（同城、异地） 科目——债权人：“应收票据” 债务人：“应付票据” 概念：是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，有承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 种类： 结算程序：P22 特点： 只用于有购销合同的商品交易。 使用对象，须是在银行开户的法人。 未到期的商业汇票可向银行贴现。 记名，可背书转让 适用范围：有购销合同的商品交易的结算。 （五）汇兑（异地） 1. 科目——银行存款 2. 概念：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 3. 种类：（1）信汇，（2）电汇 4. 结算程序P22 5. 特点：划拨款项简单、灵活。 6. 适用范围：异地单位、个人的一切结算。 （六）委托收款（异地、同城） 1. 科目——“应收账款” 2. 概念：是收款人向银行提供收款依据，委托银行想付款人收取款项的结算方式。 3. 结算程序：P23 4. 特点：不受金额起点限制，也无最高限额。 5. 适用范围：同城、异地单位、个人的一切结算。 （七）托收承付（异地） 1. 科目——“应付账款” 2. 概念：托付承付，又称异地托付承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 3. 结算程序： 4. 特点： 结算起点一般为1万元，新华书店系统每笔1000元。 发货后主动委托收款。 付款人必须承认付款。 银行审核拒付理由，理由不足，银行主动划款。 5. 适用：有合同的商品交易。 （八）信用卡（同城、异地） 1. 科目——“其他货币资金” 2. 概念：是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 3