2014环球财务管理制度初稿.docVIP

温州环球 内部财务管理制度 二 00八年十一月一日 前 言 温州环球已经走过了十余年的发展历程。回首以往，公司各方面的工作都取得了令人鼓舞的成绩，并开始步入了发展的快车道。展望未来，公司未来发展鼓舞人心，激励着每一位员工继续奋发有为和不懈进取。为了实现公司的发展目标，进一步适应集团型企业的管理需要，制定了公司内部财务管理制度，现已基本完成了初稿制定工作，经公司总经理办公会议和董事会审议通过后正式下发执行。 本次制定的制度工作的主要内容有以下四个方面： 明确了集团财务管理体系和管理权限； 统一了集团的主要会计政策、会计科目和会计报表； 加强了对财务管理内部控制的要求； 制定了有关对会计机构设置和会计人员管理的要求。 集团内部财务管理制度有以下四个特点： 围绕集团型企业管理的发展要求，强调了集团财务管理的高度统一。 在结合集团实际情况的基础上，体现了逐步向新的企业会计制度接轨的要求。如：对收入的确认、坏账准备的计提等会计政策作了相应的调整。 着重对各项制度的可操作性作了充分的研究，对一些不切合实际的方面作了较大的调整，使集团财务管理制度既体现集团设计主业方面的特点，又符合会计原则的要求。其主要有会计科目的设置、营业收入和利润分配、成本和费用的核算、各项费用的摊销和计提等，同时对会计报告和财务评价也作了明确的规定，这对于集团范围各分、子公司的经营成果评价可进一步体现其客观性、公正性和公平性。此外，对部分制度还附有相关的管理表格，便于日常的业务操作。 充分体现了现代企业管理科学的特征。随着会计核算手段的不断更新，为确保集团财务信息数据及时、有效的传递，制度中还包含集团财务信息网络建设的相关管理制度。 加强集团的财务管理，规范会计基础工作，促进集团管理水平的提高，一直是我们不断追求的目标。我们衷心希望此项管理制度实行后，能为提高和增强集团的财务管理和会计核算起到积极的作用。 目 录 第一篇 财务管理 总则 财务预算管理 货币资金管理 筹资管理 往来结算管理 存货管理 投资管理 固定资产管理 在建工程管理 无形资产、长期待摊费用管理 科研项目经费管理 营业收入管理 成本费用管理 利润及利润分配管理 公司清算管理 公司改制和股权结构调整管理 第二篇 会计核算与财务会计报告 第一章 总则 会计科目名称及编号 会计报表种类及其格式 合并会计报表 财务会计报告 会计核算程序 会计电算化与集团财务信息网络 会计档案管理 第三篇 内部控制 总则 内部会计控制 经济责任审计 财产清查 发票管理 第四篇 会计机构与会计人员 总则 集团内部会计机构设置和会计人员管理 会计人员岗位职责 会计人员职业道德 会计工作交接 违规违纪处罚 第一篇 财 务 管 理 第一章 总则 第一条 为加强集团管理，明确集团公司及其分、子公司在财务管理中的各自职责，规范资产、资金运作，提高经济效益，实现资产的保值增值，特制定本制度。 第二条 集团实施财务纵向管理模式。按投资控股关系，将全部财务管理过程纳入集团统一管理的范围，将重大财务决策（对外投资、对外筹资、收益分配、资产处置等）权，集中于集团公司，并对执行过程和结果进行严格的控制和监督，实行经营行为分权化，财务控制集约化。 第三条 财务管理主体分层 集团公司董事会是财务管理的最高层次，对集团财务管理的重大事项进行决策。 各公司董事会对其公司财务管理的主要事项进行决策。对涉及公司对外投资、对外筹资、收益分配、重大固定资产购置、资产处置等重大财务管理事项按董事会、产权代表的法人治理结构程序进行，对集团公司的决策组织实施。 各公司经营者对其公司的日常财务管理进行决策和计划，对主要财务管理事项按各公司董事会决策组织实施，为执行层次。 第四条 集团公司财务中心是整个集团财务管理的中心，负责财务管理工作的规划、控制、监督、考核、管理和实施。 第五条 集团实行内部审计制度，以建立健全自我约束机制，加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。集团公司审计室是实行内部审计的实施部门，对集团内部经济运行实施监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财务收支和与之有关的经济行为的真实、合法、效益情况。（详见附录2《内部审计工作规定》） 第六条 委派到各全资、控股子公司的财务总监（兼职）代表集团公司董事会对全资、控股子（分）公司财务和会计活动进行间接管理和监控。财务总监（兼职）必须对集团公司董事会负责，工作上受集团公司财务总监的管理，以形成集团财务总监监控体系。（详见附录3《财务总监（兼职）工作条例》） 第七条 各公司财务主管人选原则上由集团公司直接委派，所在公司聘任，也可由