会计制度设计【参考】.docx

第二章 会计机构和会计人员 第十条 会计机构设置 根据公司的管理要求和管理组织形式设置会计机构，配备会计人员，在总经理领导下开展工作。 总经理 总经理 财务部长 财务部长 会计成本出纳 会计 成本 出纳 会计机构设置图 第十一条 会计人员要求 财务人员实行“一人多岗”，但必须坚持“不相容职务相分离”原则。会计人员的职责根据《会计法》的规定，会计人员的职责如下： （1）进行会计核算。会计核算是会计人员的基本职责。会计人员要以实际发生的经济业务为依据来记帐、算帐、报帐，确保会计手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况，满足国家宏观经济管理、内部经营管理和有关方面了解本财务状况、经营成果情况的需要。 （2）实行会计监督。会计监督主要指对本公司经营活动实行监督，具体内容为：对不真实、不合法的不予受理；对记载不准确的原始凭证予以退回，要求对其进行更改和补充；发现账簿记录予实物不符时，应当按照财务制度的有关规定处理，无权进行处理的，应该立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财务值得规定的收支，不予办理。 （3）拟定本企业单位办理会计事务的办法。要依据会计制度及其实施方法。 （4）参与公司经营管理。会计人员通过会计核算和会计监督，要主动积极地检查各项收支预算或财务计划的执行情况，提出进一步改善经营管理，提高经济效益的建议和措施。 （5）对公司经济活动进行会计分析，发现公司经营管理中存在的问题，找出产出问题的原因，提出改进的方案。 （6）办理公司其他相关的会计事务。 第十二条 岗位职责 财务部长岗位职责 组织，管理包括会计基础工作在内的日常会计工作。 参与拟定公司业务和财务计划，考核，财务计划的执行情况。 建立健全公司会计核算制度，利用会计资料和会计信息进行会计分析。 协助公司总经理对公司经理管理作出决策。 参与重大合同和协议的研究。 复核各种记账凭证，会计报表和财务收支的审查。 组织公司会计人员的业务培训和业绩考核。 出纳岗位职责 及时核对库存现金，每日终了时填写货币资金日报单。 保存好库存现金，如有短缺及假币，如数赔偿损失。 负责登记支票登记薄。 按时与银行和公司财务人员核对账目，做到账账相符，账正、账实相符。 空白支票和空白票据，认真办理领用手续。按规定签发支票，不得签发空头支票。 负责进行增值税发票的开具、认证工作。 完成领导要求的其他任务。 成本岗位职责 1.负责材料、低值易耗品、包装物、无形资产、生产成本、制造费用等有关成本费用类会计科目的核算。 2．负责成本计算，详细核算自制件、外购件的成本，以及每台产品的工厂成本，并定期做出成本分析。 3．辅导、监督车间核算员工作，参与车间核算员工作交接。 4．统计、计算销售退（换）货批次、料款、加工费情况。 5．账户进行往来账项确认，催收货款，每月末上报“合同执行情况”报表 会计岗位职责 负责除财务部长、出纳员，以外的所有核算任务。 参与包括审核、制单在内的日常会计工作。 严格掌握各种开支范围及标准。 负责各种应纳税费的申报与交纳工作。 负责存货、固定资产、工资、成本费用的核算工作。 按时登记明细账及总账的编制报表。 协助会计主管做好其他的相关工作。 第三章 会计核算组织 第十三条 会计核算程序 （一）会计电算化核算流程原始凭证 原始凭证 审 审 核 录入凭证 录入凭证 复审核 复审核 记账 记账 损益结转 损益结转 审核损益 审核损益 装订凭证 装订凭证 备份 备份 期末结账 期末结账 打印余额表编制会计报表 打印余额表 编制会计报表 装订备查报 装订备查 报 送 图3-1 1.取得或填制原始凭证，按要求执行原始凭证的批准程序。 2.进行原始凭证的审核。 3.录入记账凭证 4.对录入的凭证进行审核。 5.根据复审的凭证执行记账凭证。 6.月末自动生成损益结转凭证。 7.审核损益结转凭证，打印该凭证。 8.装订记账凭证。 9.执行期末结账程序。 10.备份会计数据。 11.打印余额表。 12.装订余额表，备查。 13.编制会计报表。 14.报送会计报表。 第十四条 会计核算循环 对发生的经济业务凭证进行审核，履行批准程序、制证、审核、记账。 根据凭证传递过程，按步骤处理账