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一 所说的往来有三对：其中两对是经营业务的往来——业务已发生的：包括应收账款和应付账款，业务没有发生的：预收账款和预付账款。除了了经营业务以外的还有一对往来，那就是其他应收款和其他应付款。　　　　常言道：有来无往非礼也。往来账是另类的“有借必有贷”，什么意思呢？比如，一个客户的应收账款是10万元，增加的时候要记在借方，对方还款的时候就要记在贷方。每一个单独的往来账，都有一些明细单位，针对每个单位发生业务，都要记在一好账户里，千万不能张冠李戴，人家会不高兴的，你的账也乱套了。　　　　　　往来账，表面上看可以分出资产和负债，但有时候就会反串一下。比如：预付账款本应该是借方余额，属于资产类科目，可是结算完货款，也许期末余额在贷方了，这时它就不是资产，转身一变，成了负债——因为对方发货多了，你成了欠款户。月末填资产负债表的时候，要把“预付账款”的贷方余额，填到“应付账款”项下。　　　　应收账款和预收账款也有这种情况。　　　　这些往来账都什么时候发生呢？　　　　1.供应时：已付款的使用“预付账款”，没付款的使用“应付账款”。　　　　当“应付账款”里有的月末余额在借方时，就要把它调整到资产负债表的“预付账款”的项下反映；当“预付付账”里有的明细账户是贷方余额的时候，要把它挪到“应付账款”的名下。　　　　2.销售时：已收款的使用“预收账款”，没收款的使用“应收账款”。　　　　和上面那对一样，当“预收账款”里有的账户月末余额方向在借方时，就放在“应收账款”的项目里；如果“应收账款”的明细账户里出现有贷方余额的，就放“预收账款”项下。　　　　这些都是单指明细账说的，实际上发生的不多。　　　　比如应收账款100元，但是对方多付了10元，那么出现了贷方余额10元，这10就可以到“预收账款”里串门了。　　同理，当“应付账款”出现借方的时候，它就会变节，投靠“资产”阵营，跟“预付账款”变成了“战友”。 二 月末结转利润，首先你要知道损益类科目有哪些，你把损益类的科目都折腾到“本年利润”科目里，就是结转利润了。　　　　其次，你记住：损益类科目的贷方余额，用他们的借方转到“本年利润”的贷方，原账户为零；有借方余额的统统转移到“本年利润”的借方。然后把“本年利润”算出余额，借方余额就是亏损，贷方余额就是盈利了。　　　　　上述三人，我等你们反馈，看看疗效。 三 我个人来说，　　　　　　1、买支票的支出应计入财务费用会计科目　　　　　　2、会计上计提折旧的年限比税法的最低年限要长，可以不作纳税调整。　　　　表狐给的答案简洁，我再扩展几句。　　　　1.如果企业没有贷款业务的，就没有利息支出，可以不用设置财务费用科目，可以直接并入管理费用，如果老板想知道每年花多少手续费，那你可以在管理费用科目里设置一个二级科目“银行手续费”，到年底打出合计数给老板就是。这就是理论和实践的区别。　　　　做会计的，其实就是为企业管理者服务，他需要什么数据，你能提供出这些数据，在他眼里就是好会计。　　　　2.当企业规定的固定资产折旧年限低于税法规定的最低年线时，多计提的折旧税法不允许在税前扣除，如果高于，它不管，它就怕你低了，抵扣太快，当年少交所得税。反过来巴不得你多这就能几年呢，因此，在工作中，你就按着税法规定的最低年线计提最把握了，什么毛病也不犯，除非企业有特殊的原因想多计提几年。　　　　以前我考试的时候，总想不开这事儿，干嘛税法都规定了最低的折旧年限，企业还要另外执行一个年限呢？后来明白了，那是考试题！　　还有就是折旧年限变更，也要涉及纳税调整，没事干嘛变更啊？这不是跟自己过不去吗？后来也明白了，还是考试题！　　　　由此我发现：这些实际工作业务中很少发生的事情，让学生门感觉到会计很难，到了工作岗位就变得战战兢兢。工作一段时间后，他们觉得工作并不难，于是得出结论——学的和做的差距太大。 四 待摊费用，预提费用归集和转账处理？谢谢了　　　　——待摊费用和预提费用是两个意思相反的科目。待摊先有支出后分配费用，预提是先分配费用后有支出。前者是资产类科目，后者是负债类科目。　　　　这两个科目《会计准则》已经把它们消灭好几年了。虽然《小企业会计制度》里还有，那是没来得及下手呢。如果你执行《小企业会计制度》，可以有，因为报表里还有那个项目。那我就说说，不过我还是希望你把它们废掉，现在税法都要求据实列支了，虽然会计执行权责发生制，但是国家都不承认它俩了，企业也没必要保留它们了，对吧？　　　　这两个科目……你问我怎么怎么归集和转账，说明你没有用过啊，那我劝你还是别用了。如果非要“待摊”，就放在“预付账款”里吧。非要“预提”，比如没发生的利息支出，可以借财务费用，贷应付利息，付完利息后，再借