2015工作流程梳理2014.10.24.docVIP

调研审计处内部审计工作流程 为提升服务中心集团整体风险防控能力，充分发挥内部审计效能，促进中心各单位优化治理结构、完善管理体制、堵塞管理漏洞、降低经营风险，现结合服务中心实际情况，制定内部审计工作流程。内部审计工作流程共分为前期准备、审计实施、报告形成、意见落实、项目总结五个阶段。 前期准备阶段 （一）制定年度审计计划 每年1月份，根据服务中心对内部审计工作的总体要求，并结合以前年度内部审计工作的开展情况和中心各单位实际业务需要，制定年度审计计划。 2.审计计划主要包括：总体情况、审计目的、审计重点、审计方案等内容，在审计方案中确定本年度拟审计单位及时间安排。审计方案实施时间及审计人员样式表，见附件1。 3.根据实际工作情况，可与中心相关处室（如：财务处、党办监察处等）组成联合工作组开展审计工作；也可适当引入第三方专业机构（如：会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等）参与内部审计工作。 4.年度审计计划报服务中心批准后实施。 5.每年7月份，根据上半年审计计划具体执行情况，及服务中心对审计工作的要求，视情制定下半年审计计划，报服务中心批准后实施。 6.年度审计计划及下半年审计计划由调审处内部审计科负责制定。 （二）制定项目工作计划 1.根据年度审计计划（或下半年审计计划），在对拟审计单位实施审计的两周前，制定此次审计项目的工作计划。 2.制定项目工作计划前，适时由处领导与中心领导进行沟通，听取中心领导对此次审计的意见。 3.项目工作计划的制定应结合年度总体审计计划和与中心领导沟通结果。 4.工作计划应包括此次审计的重点事项、时间进度、人员安排等内容，审计工作具体计划样式表见附件2。 （三）成立审计小组或联合工作组 1.根据审计工作需要及我处内部工作安排，选派处内相关人员组成审计小组，或与中心相关单位、第三方专业机构组成联合工作组。 2.进行职责分工。 （1）审计项目人员一般由项目总体负责人（带队人员）、项目实施负责人、项目审计人员组成。 （2）项目总体负责人（带队人员）主要负责以下事项： ①向处领导及中心领导汇报沟通审计工作进展情况；②与被审计单位负责人及下属企业负责人协调沟通，确保信息的有效传达；③与第三方专业机构沟通，保障审计工作顺利开展。 项目实施负责人主要负责以下事项： ①编制项目工作计划，并严格按照项目工作计划完成审计工作；②组织现场审计，向项目审计人员具体分配审计工作；③根据现场审计发现问题，调整参与项目审计人员的岗位职责；④监督检查审计人员工作，如工作底稿编写情况；⑤将审计中发现的重大问题及时向项目总体负责人或处领导汇报；⑥负责在审计实施过程中与被审单位、第三方专业机构就具体问题进行沟通协调；⑦统稿审计报告。 审计小组或联合工作组的审计人员主要负责以下事项： ①根据审计项目工作要求，在规定时间内保质保量完成各自承担的审计工作；②充分利用职业判断，及时将发现被审单位存在的问题，并将问题向项目实施负责人汇报；③积极主动采取创新思维，对被审单位存在的问题提出合理化建议；④认真编写工作底稿。 （5）由于审计工作的特殊性，审计小组或联合工作组的项目总体负责人和项目实施负责人一般从调审处选定，特殊情况下可由服务中心指派。 3.召开审计工作沟通会，项目总体负责人向参与审计项目的人员宣布工作任务、各自分工及工作进度安排。 （四）上报实施审计请示，向被审计单位下达审计通知 1.将对相关单位实施审计的请示上报中心领导审批。 2.根据中心领导批示，向被审计单位下达审计通知。 （五）要求被审计单位提供相关资料 1.为加强对被审单位业务情况了解，做好审计前期准备工作，审计小组或联合工作组应当在进驻被审计单位前要求被审单位提供相关资料。资料清单样式表见附件3。 2.如第三方专业机构要求事先查阅相关资料，项目实施负责人应根据有关保密规定，履行报批手续后再向其提供。 3.项目实施负责人安排参与审计人员分析被审计单位提供的材料。应当从了解被审计单位业务及其环境、被审计单位整体的内部控制、财务业绩的衡量和评价及管理层对内部控制的自我评价入手，识别可能导致重风险的相关事项，并确定重要性水平。 4.根据被审计单位提供资料所反映内容和，审计小组或联合工作组初步分析被审单位存在的内控风险点，并在审计实施阶段中予以重点关注。 审计实施阶段 （一）现场审计总体要求 1.项目总体负责人向参与审计人员强调工作纪律。 2.实施工作例会制。 （1）每天工作开始前，项目实施负责人召开工作布置会，与参与审计人员、第三方专业机构人员沟通信息、交流工作中应重点注意的问题、事项，明确当天工作任务和具体安排。 （2）每天工作结束后，项目实施负责人召开工作总结会，对当天内审工作进行梳理，沟通交流审计中发现及可能存在的问题、风险点并进行信息汇总整理。 （3）在