会计从业格证考试_会计基础第章重点知识点.doc

会计从业资格证考试资料 《会计基础》 要点概括 考情分析 经典讲解 第十章：主要经济业务事项账务处理 第1节 款项与有价证券的收付 一.库存现金是用于核算企业库存现金的收入、支出。它是属于资产类当中的流动性资产，在流动资产类当中它是属于最强的。该科目的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方；它一般有单位的出纳管理。它要求出纳做到日清月结。且每月底对库存现金采用实地盘点法进行盘点。通常的使用语有:现金支付或收到现金；现金支票支付或收到现金支票 例1： D公司2012年3月出纳开具现金支票从银行领取现金23000元，备发工资。 借 ：库存现金 23000 贷：银行存款 23000 例2：XY公司2012年4月出纳将现金14000元存入银行。 借：银行存款 14000 贷：库存现金 14000 二.银行存款是指用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。它的增加在借方，它的减少在贷方，期末有余额一定在借方。经常通俗语都会有：支票支付;转账支付；银行支付；银行存款支付。 例3： 三青公司2012年4月以银行支付以前欠款3000元。 借 ：应付账款 3000 贷：银行存款 3000 温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！ 例4：大地公司2012年7月11日购买原材料一批，金额为 10000元，增值税为1700元，材料当天验收合格，以上款项通过转账支付。 借：原材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 其他货币资金是除核算企业库存现金、银行存款以外的其他货币资金，它的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方。它包括：银行汇票存款，银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款与存出投资款。 例5：大地公司2012年9月21日购买原材料一批，金额为 12000元，增值税为2040元，材料当天验收合格，以上款项通过外埠存款支付。 借：原材料 12000 应交税费-应交增值税（进项税额）2040 贷：其他货币资金-外埠存款 14040 例6：大地公司2012年4月11日购买商品一批，金额为 12000元，增值税为2040元，商品当天验收合格，以上款项通过信用卡保证金支付。 借：库存商品 12000 应交税费-应交增值税（进项税额）2040 贷：其他货币资金-信用卡保证金 14040 例7：奥地公司2012年4月11日购买低值易耗品一批，金额为 12000元，增值税为2040元，低值易耗品当天验收合格，以上款项通过银行本票存款支付。 借：周转材料-低值易耗品 12000 应交税费-应交增值税（进项税额）2040 贷：其他货币资金-银行本票存款 14040 库存现金、银行存款、其他货币资金三者之和就是货币资金， 即：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 例8(单选)：下列有关库存现金的说法准确的是（ ） A库存现金是属于资产类当中非流动性资产； B库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额有可能在借方，也有可能在贷方； C库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在贷方； D库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方 答案:D 解析：库存现金是属于资产类当中的流动性资产，在流动资产类当中它是属于最强的。它增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方。 例9（多选）：下列关于银行存款说法准确的有（ ） A银行存款是属于资产类当中的流动性资产； B银行存款的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方； C银行存款的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在贷方； D银行存款是属于流动资产类当中流动性最强的一项。 答案:AB 解析：银行存款是指用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。它的增加在借方，它的减少在贷方，期末有余额一定在借方。流动资产类当中流动性最强的是库存现金不是银行存款。 例10（多选）:下列选项中属于其他货币资金的有（ ） A银行本票存款 B存出投资款 C信用证保证金存款 D银行汇票存款 答案：ABCD 交易性金融资产是指企业为了近期出售而持有的金融资产，比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 交易性金融资产是属于流