会计科目词解释大全.doc

会 计 科 目 名 词 解 释 大 全 一 、 资 产 类 一 、 资 产 类 一 、 资 产 类 一 、 资 产 类 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 库 存 现 金 库 存 现 金 库 存 现 金 库 存 现 金 一 、 本 科 目 核 算 企 业 的 库 存 现 金 。 一 、 本 科 目 核 算 企 业 的 库 存 现 金 。 一 、 本 科 目 核 算 企 业 的 库 存 现 金 。 一 、 本 科 目 核 算 企 业 的 库 存 现 金 。 企 业 内 部 周 转 使 用 的 备 用 金 企 业 内 部 周 转 使 用 的 备 用 金 企 业 内 部 周 转 使 用 的 备 用 金 企 业 内 部 周 转 使 用 的 备 用 金 ， ，，， 可 以 单 独 可 以 单 独 可 以 单 独 可 以 单 独 设 置 设 置 设 置 设 置 ““““ 备 用 金 备 用 金 备 用 金 备 用 金 ”””” 科 目 核 算 。 科 目 核 算 。 科 目 核 算 。 科 目 核 算 。 二 、 企 业 应 当 设 置 二 、 企 业 应 当 设 置 二 、 企 业 应 当 设 置 二 、 企 业 应 当 设 置 ““““ 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 ” ””” ，，，， 由由由由 出 纳 人 员 根 据 收 付 款 凭 证 出 纳 人 员 根 据 收 付 款 凭 证 出 纳 人 员 根 据 收 付 款 凭 证 出 纳 人 员 根 据 收 付 款 凭 证 ， ，，， 按 照 业 务 发 生 顺 按 照 业 务 发 生 顺 按 照 业 务 发 生 顺 按 照 业 务 发 生 顺 序 逐 笔 登 记 序 逐 笔 登 记 序 逐 笔 登 记 序 逐 笔 登 记 。 。。。 每 日 终 了 每 日 终 了 每 日 终 了 每 日 终 了 ，，，， 应 当 计 算 当 日 的 现 应 当 计 算 当 日 的 现 应 当 计 算 当 日 的 现 应 当 计 算 当 日 的 现 金 收 入 合 计 额 、 现 金 支 出 合 计 额 和 结 余 额 金 收 入 合 计 额 、 现 金 支 出 合 计 额 和 结 余 额 金 收 入 合 计 额 、 现 金 支 出 合 计 额 和 结 余 额 金 收 入 合 计 额 、 现 金 支 出 合 计 额 和 结 余 额 ，，，， 并 将 结 余 额 与 实 际 库 存 额 核 对 并 将 结 余 额 与 实 际 库 存 额 核 对 并 将 结 余 额 与 实 际 库 存 额 核 对 并 将 结 余 额 与 实 际 库 存 额 核 对 ， ，，， 做 到 账 款 相 做 到 账 款 相 做 到 账 款 相 做 到 账 款 相 符 。 符 。 符 。 符 。 有 外 币 现 金 的 企 业 有 外 币 现 金 的 企 业 有 外 币 现 金 的 企 业 有 外 币 现 金 的 企 业 ，，，， 应 当 分 别 人 民 币 和 应 当 分 别 人 民 币 和 应 当 分 别 人 民 币 和 应 当 分 别 人 民 币 和 各 种 外 币 设 置 各 种 外 币 设 置 各 种 外 币 设 置 各 种 外 币 设 置 “ “““ 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 现 金 日 记 账 ” ””” 进 行 明 细 核 算 进 行 明 细 核 算 进 行 明 细 核 算 进 行 明 细 核 算 。 。。。 三三三三 、、、、 企 业 收 到 现 金 企 业 收 到 现 金 企 业 收 到 现 金 企 业 收 到 现 金 ，，，， 借 记 本 科 目 借 记 本 科 目 借 记 本 科 目 借 记 本 科 目 ， ，，， 贷 记 贷 记 贷 记 贷 记 相 关 科 目 ； 支 出 现 金 做 相 反 的 会 计 分 录 。 相 关 科 目 ； 支 出 现 金 做 相 反 的 会 计 分 录 。 相 关 科 目 ； 支 出 现 金 做 相 反 的 会 计 分 录 。 相 关 科 目 ； 支 出 现 金 做 相 反 的 会 计 分 录 。 四四四四 、、、、 本 科 目 期 末 借 方 余 额 本 科 目 期 末 借 方 余 额 本 科 目 期 末 借 方 余 额 本 科 目 期 末 借 方 余 额 ， ，，， 反 映 企 业 持 反 映 企 业 持 反 映 企 业 持 反 映 企 业 持 有 的 库 存 现 金 。 有 的 库 存 现 金 。 有 的 库 存 现 金 。 有 的 库 存 现 金 。 1 0 0 2 1 0 0 2 1 0 0 2 1 0 0 2 银 行 存 款 银 行 存 款 银 行 存 款