所得税风险方法以及探讨课稿.ppt

固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销项目 固定资产项目、无形资产项目、长期待摊费用项目有年末数、年初数。用年末数、年初数的平均数计算（税收政策年限）所得税申报表的税收折旧、无形资产摊销额、长摊销额。 结合纳税人生产经营成长过程分析 职工福利费所得税政策、会计政策 职工福利费评估案例 借：生产成本——福利费 制造费用——福利费 管理费用——福利费 销售费用——福利费 万 贷：银行存款 120 综合案例 利用综合分析法进行分析 * 山西省税务干部学校 纳税评估培训班 所得税风险分析方法及探讨 山西省税务干部学校 张银霞 电邮:ct126.com 企业所得税三级预警指标分析法 一、指标分析法 （一）、原理描述 企业所得税三级预警指标原理如下： 1、企业所得税一级预警指标是以企业所得税贡献率为核心进行判断和分析。 2、企业所得税二级预警指标主要是利用收入与利润、管理费用、工资变动率的配比分析。 3、企业所得税三级预警指标主要是利用收入与成本、营业费用变动率的配比分析。是对企业所得税二级指标的补充和完善。 （二）、评估模型 数据期间均取自评估期： 1、一级预警指标 企业所得税贡献率＝应纳所得税