2015建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容.docVIP

?建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容? ??? 第一部分??标题?（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告? 第二部分??收件人委托机构名称???委托或派出审计机构? 第三部分??正文? 一、审计概况? （一）审计项目立项??? （二）审计目的? （三）审计范围??竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；??? （四）审计内容??为审计范围的具体内容? （五）审计重点??基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；? （六）审计标准??? （七）其它? 二、审计依据、原则及方法? ??（一）执行的审计准则及规范???（1）内部审计基本准则???（2）内部审计具体准则???（3）中国内部审计实务指南???（4）内部审计人员职业道德规范??? （二）评价依据???（1）《基本建设财务管理规定》???（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》???（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》???（4）其他? ??（三）审计方法及程序???（1）审计方法???（2）审计程序? ??（四）其它情况说明? 三、项目基本情况??? （一）项目概况??? （二）项目批准情况???（1）项目建议书情况???（2）可行性研究报告情况???（3）初步设计概算情况???①批准的项目建设内容???②主要工程量???③批准投资额? ?（三）项目管理的组织形式? ?（四）主要参建单位???（1）项目法人???（2）设计单位???（3）主要施工单位???（4）主要监理单位???（5）其他参建单位??? （五）工程开竣工时间???（1）开工时间???（2）竣工时间? （六）工程监理情况? （七）建设单位编报竣工决算的时间??? （八）项目主要经济指标及效益情况?? （九）质量评定(或初验)情况? （十）项目竣工决算时资金构成（附表1）?? ?四、审计结论? （一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况??? （1）投资计划下达情况???①投资计划下达总体情况???A、累计下达计划数???B、资金构成?②各年度下达投资计划明细情况???③投资计划的调整情况???A、调整原因?B、调整内容及数额???C、调整后计划情况??④未下达投资计划的原因??? （2）投资来源情况?①批准投资来源的构成及数额???②实际到位资金的构成及数额???③未到位资金的构成及数额???④未到位资金原因分析??? （3）概算执行情况??①送审概算数及实际审定数???②审计确定的实际投资完成额?③建设单位实际完成的工程建设内容???④完成的主要工程量???⑤预备费管理及使用情况?⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）???⑦对概算执行情况的评价??? （4）设计变更情况???①设计变更的原因???②设计变更的内容???③设计变更的批准???④对设计变更的评价? ??（二）项目基本建设支出审计情况??? （1）建设成本情况??①总成本：申报及审定情况?②建筑安装工程投资申报及审定情况???③设备投资申报及审定情况???④其他投资申报及审定情况???⑤待摊投资申报及审定情况??? （2）转出投资情况? （3）待核销基建支出情况??? （4）核定基本建设支出数? （5）基本建设支出辅助审计情况?①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明??②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因???③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因???④填制工程结算审核明细表（附表3）??? （6）基本建设支出的评价???①基本建设支出的真实性???②基本建设支出的合法性??③基本建设支出的管理控制有效性??? （三）未完工程及预留费用审计情况??? （1）送审未完工程及预留费用情况???①主要项目???②主要依据???③数量? ?（2）审定未完工程及费用情况???①主要项目???②主要依据???③数量? ?（3）未完工程及费用审计评价??①未完工程及预留费用的依据是否充分???②是否为概算批准的项目内容???③所需的资金是否已留存???④是否已计入确定的投资支出???⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定??? （4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）??? （四）项目交付使用资产审计情况??? （1）交付使用资产送审情况???①交付使用资产总数???②交付使用资产计价依据???③交付使用资产移交手续? （2）审定交付使用资产基本情况???①交付使用资产总数???②交付使用资产计价依据???③交付使用资产移交手续? （3）审定分项交付使用资产情况???①交付使用固定资产情况???②交付使用流动资产情况???③交付使用无形资产情况???④交付使用递延资产情况? （4）交付使用资产的审计评价??①交付使用资产