所得税汇算清缴鉴证案5.docVIP

企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 ? 　　 第五讲　应纳税所得额计算的鉴证——工作底稿审核之二 　　第一节　应纳税所得额计算类审核　　一、应纳税所得额计算类工作底稿是否存在设计缺陷　　中税协统一设计的应纳税所得额计算类工作底稿共计40张，这些工作底稿是必须使用的，不能有遗漏。如果事务所计划使用的应纳税所得额计算类工作底稿，少于中税协统一设计40张工作底稿的内容，就应当认定为事务所应纳税所得额计算工作底稿存在设计缺陷。中税协设计的工作底稿，具体明细如下：　　（一）收入类调整项目鉴证（10张）　　接受捐赠收入鉴证表、不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表、未按权责发生制确认的收入鉴证表、特殊重组鉴证表、一般重组鉴证表、以公允价值计量资产纳税调整表、确认为递延收益的政府补助鉴证表、境外应税所得鉴证表、不允许扣除的境外投资损失鉴证表、收入类调整项目－－其他鉴证表、　　（二）扣除类调整项目鉴证（10张）　　工资薪金及三项经费鉴证表、业务招待费鉴证表、广告费和业务宣传费鉴证表、捐赠支出鉴证表、利息支出鉴证表、各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表、罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表、不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表、扣除类调整项目－－其他鉴证表　　（三）资产类调整项目鉴证（6张）　　资产损失鉴证表、固定资产折