09级中财-1末综合作业.docVIP

中级财务会计-1各章概念、核算题同步练习 法商学院09级会计专业用 1-8章 综合业务核算作业 一、计算分析题 1．佳艺公司20**年12月31日资产负债表上列有货币资金14 831.70元，经查其明细账，发现其内容为： （1）库存现金 1 628.90元 （2）职工借款 650.00元 （3）邮政汇票 39.00元 （4）银行存款 10 823.80元 （5）银行汇票存款 1 300.00元 （6）备用金 390.00元 要求：请指出上述内容中，哪些项目不应该包括在货币现金的范围内，并计算出该公司20**年12月31日货币资金的正确余额。 2、甲公司2008年1月1日购入面值为100万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款104万元（含已宣告尚未发放的利息4万元），另支付交易费用0.5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2008年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元，2008年12月31日，A债券的公允价值为106万元，2009年1月5日，收到A债券2008年度的利息4万元；2009年4月20日，甲公司出售A债券售价为1