常用会计科目的释 教学.docVIP

常用会计科目的解释 资产类 1 1001 库存现金 出纳保管的现金 2 1002 银行存款 存放在银行和其他金融机构的货币资金 3 1012 其它货币资金 除库存现金、银行存款外的其他货币资金， 如外埠存款、在途货币资金 4 1101 交易性金融资产 为交易目的（赚取差价）而持有的债券、股票 和基金投资 5 1121 应收票据 因销售商品，向购货单位收取的商业汇票 6 1122 应收账款 因销售商品，应向购货单位收取的款项 7 1123 预付账款 为了购买商品而预付的款项（债权） 8 1131 应收股利 因股权投资而应收取的股利 9 1132 应收利息 如存款利息，投资债券应收的债券利息 10 1221 其他应收款 其他短期应收款项，如单位员工向企业的借款 11 1231 坏账准备 期末，估计会发生坏账而计提的准备，应收账款的备抵账户 （计提：把将要发生的计算出来列入 1401 材料采购 计划成本法下，购入但未入库的