2012年会计职称《初级会计实务》考试大纲—第十一章财务管理基础.docVIP

2012年会计职称《初级会计实务》考试大纲—第十一章 财务管理基础 [基本要求] (一)掌握财务管理的内容 (二)掌握财务管理的目标 (三)掌握财务管理的内容 (四)了解财务管理的环境 (五)掌握复利现值和终值的含义与计算万法 (万)掌握年金现值、年金终值的含义与计算万去 (七)掌握利率的计算，名义利率与实际利率的换算 (八)掌握资产的风险与收益的含义 (九)熟悉资产风险的衡量万去 [考试内容] 第一节 财务管理的目标和内容 一、财务管理的特点 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。 (一)财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 1.投资活动 投资是企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 2.资金营运活动 企业在日常生产经营后动中，会发乍一系列的资金收付行为。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也成为资金营运活动。 3.筹资活动 筹资是企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 4.资金分配活动 企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。 (二)财务关系 企业资金