2016总体审计策略记录模式范例.doc

总体审计策略记录模式范例 客户名称 方圆股份有限公司 财务报表期间 ２００７年度 工作底稿索引号 BE 编制人及复核人员签字： 编制人：郭力严 日期：2007年12月31日 复核人：李永 日期：2007年12月31日 项目质量控制复核人（如适用）：齐震 日期：2007年12月31日 目 录 1．审计工作范围 2．重要性 3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排 5．对专家或有关人士工作的利用（如适用） 审计工作范围 报告要求 适用的财务报告准则 《企业会计准则》 适用的审计准则 《中国注册会计师审计准则》 与财务报告相关的行业特别规定 《中国证券监督管理委员会令第1号－上市公司新股发行管理办法》 《上市公司信息披露管理办法》 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 [上市公司年报] 制定审计策略需考虑的其他事项 1达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆公司存货时，其范围是A类原材料和B种产成品。2永正会计师事务所有专门对相关能源有所了解的注册会计师参与该审计项目。3．内部审计工作具有较高的可信赖性。4使用用友有限公司开发的有关审计软件，精通财务会计实务中有关财务会计软件7方圆公司计划于2007年12月31日进行存货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。 重要性 重要性 确定性 [按照《中国注册会计师审计准则第1221号——重要性》确定 财务报表： 净利润的5％，或总收入的0.5％，或总资产的0.2％。 各类交易、账户余额、列报： 货币资金：500元 存货：5000元 应收账款：2000元 固定资产：4000元 长期股权投资：1000元 应付职工薪酬：600元 应付股利：1000元 所有者权益：1200元 报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作时间安排如下： 对外报告 时 间 提交财务报告 2008年3月23日。 执行审计时间安排 时间 [期中审计，包括： 制定总体审计策略及具体审计计划 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束 ——制定总体审计策略及具体审计计划 审计约定书签署日即开始，直至审计工作结束 ——与治理层和管理层沟通 在审计过程中，计划就审计工作的性质、范围于时间等情况与治理层和管理层举行2次专门会议，具体时间和内容待制定具体审计计划时确定。 ——出具与治理层等沟通函 出具时间为2008年3月2日 ——项目组预备会议 于2008年1月12日召开 ——与专家或有关人士的和其他注册会计师沟通 在审计过程中，根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾和中标咨询公司工程师赵贺彬沟通有关工作和事项。 ——与前任注册会计师会计师进行沟通。 计划于2008年1月15日和3月12日 [期末审计，包括： ——监盘 2007年12月31日 ——提交审计报告 提交时间为2008年3月20日 ——审计总结会议 2008年3月22日召开。 所需沟通 时间 [与管理层及治理层的会议] 2次，具体计划时确定 [项目组会议（包括预备会和总结会）] 预备会：2008年1月12日总结会：2008年3月22 [与专家或有关人士的沟通] 根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与中标咨询公司工程师赵贺彬沟通有关工作和事项。 [与其他注册会计师沟通] 根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾沟通有关工作和事项。 [与前任注册会计师沟通] 2008年1月15日和3月12日 人员安排 4．1 项目组主要成员的责任 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： [在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分] 职 位 姓 名 主要责任 项目负责人 李永 负责项目的全面工作 项目经理负责 郭力严 负责项目的日常管理和内部协调 注册会计师 杨宝生，王兵 负责审计的具体实施工作 会计师 张至勇，李改营，何奇志 协助注册会计师完成审计取证工作 审计助理人员 孙为东，赵戴辉，杨臣，岳之红 协助注册会计师完成审计取证工作 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。 沟通内容 负责沟通的项目组成员