出纳内控稽核表.docVIP

注1：表中红色字体为新增控制对应的稽核要素，待测试后与该项控制设计是否合理综合考虑，评估其是否有效并填入风险分析表中。 注2：表中“样本量”为每次稽核时填写，下次抽样时作风险判别之参考（主要针对审计而言，稽核可以用来统计之用）。 活动 控制编号 稽核要素 稽核来源 稽核频次 样本量 编号 内容 季 半年 年 1 银行收入 1.1.1 1.1.1 所有收到的汇票、支票，是否在“汇票支票登记簿”登记，并及时传递给相关会计，到款后注销台帐。 收款流程(CSH-PRO-002) 应收票据收取管理规定 (CSH-REG-009) 支票和银行汇票收款业务操作指导 (CSH-OPE-011) 应收银行承兑汇票的接收、贴现、与转让操作指导(CSH-OPE-014) √ 1.1.1 是否由出纳负责收取所有同城支票。 √ 1.1.5 1.1.5 有价票据是否由专人保管，月末是否有会计进行监盘。 √ 1.2.1 1.2.1 货款收入，是否每日传递给销售会计文员，并录入MRPII系统。 银行来单业务操作指导V1.0 (CSH-OPE-036) 银行存款日清日结操作指导V1.0 (CSH-OPE-007) 支票和银行汇票收款业务操作指导 (CSH-OPE-011) 银行存款未达帐原因确认操作指导 (CSH-OPE-020) 票