企业内部控制应用指引6概要.ppt

企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第6号 ———资金活动 目的：为了促进企业正常组织资金活动， 防范和控制资金风险，保证资金安全，提高 资金使用效益。 依据：根据有关法律法规和《企业内部控 制基本规范》，制定本指引。 资金活动：是指企业筹资、投资和资金营 运等活动的总称。 企业资金活动至少应当关注下列风险： （一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资， 可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 （二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可 能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 （三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财 务困境或资金冗余。 （四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、 抽逃或遭受欺诈。 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融 资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、 审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归 口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职 责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和 评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保 资金安全和有效运行。 企业财会部门负责资金活动的日常管理，参 与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管 会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。 企业有子公司的，应当采取合法有效措施， 强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的 企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心 等资金集中管控模式。 企业应当根据筹