试算平衡表、资负债表.docVIP

3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 ?????????????????????????????????? ??华天公司 ?????????????????????????????????? 结账前余额试算表 ????? ????????????????????????????2008年12月??????? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 85 000 ? 应收账款 45 500 ? 库存商品 170 000 ? 固定资产 200 000 ? 累计折旧 ? 5 000 短期借款 ? 20 000 应付账款 ? 50 000 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? 2 000 利润分配 ? 8 000 本年利润 ? 40 000 主营业务收入 ? 206 000 销售费用 10 000 ? 管理费用 20 000 ? 合??? 计 531 000 531 000 ?月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 （6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 ??????????????????????? ???????????????华天公司 ??????????????????????? ???????????结账后余额试算表 ????????????????????????????????? 2008年12月??????? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 （1） ? 应收账款 （2） ? 库存商品 （3） ? 固定资产 （4） ? 累计折旧 ? （5） 短期借款 ? （6） 应付账款 ? （7） 应交税费 ? （8） 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? （9） 利润分配 ? （10） 合??? 计 （11） （12） (本题分数：12分) 4、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： ??? ?余额试算平衡表 ??????????????????????????? 2008年10月31日 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 380 ? 银行存款 65 000 ? 其他货币资金 1 220 ? 应收账款 36 400 ? 坏账准备 ? 500 原材料 27 400 ? 库存商品 41 500 ? 材料成本差异 ? 1 900 固定资产 324 500 ? 累计折旧 ? 14 500 固定资产清理 ? 5 000 长期待摊费用 39 300 ? 应付账款 ? 31 400 预收账款 ? 4 200 长期借款 ? 118 000 实收资本 ? 300 000 盈余公积 ? 1 500 利润分配 ? 8 700 本年利润 ? 50 000 合计 535 700 535 700 补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司?? 贷方余额5 000 ?????????????????应收账款—B公司?? 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司?? 贷方余额39 500 ????????????????应付账款—D公司?? 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司?? 贷方余额 7 200 ????????????????????????????????????????????－F公司?? 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（?? ）元；????????? （9）应付账款（? ?）元； （2）应收账款（?? ）元；????????? （10）预收款项（?? ）元； （3）预付款项（?? ）元；????????? （11）流动负债合计（?? ）元； （4）存货（?? ）元；????????????? （12）长期借款（?? ）元； （5）流动资产合计（?? ）元； ?????（13）负债合计（?? ）元； （6）固定资产（?? ）元；?????? ???（14）所有者权益合计（?? ）元；