县级评估审计工作方案.docVIP

河南广播电视网络股份有限公司 资产评估/“存量”审计工作方案 根据河南广播电视网络股份有限公司以下简称“豫广网络”）的委托，按照《关于开展县级有线广播电视网络整合试点的通知》（豫广【2011】61号）文件规定，我们对各县（市、区）有线广播电视网络运营主体（下称县级网络）拟出资设立豫广网络所申报的截止资产评估基准日和“存量”审计期间的资产、三年期的损益及负债等进行评估和审计。 为确保资产评估/“存量”审计工作质量，按时完成资产评估/“存量”审计工作，根据我们对项目基本情况的了解，并结合资产现实状况特制定本工作方案： 一、委托方及资产占有方 1、委托方：豫广网络 2、资产占有方：各县（市、区）广播电视网络运营主体，包括新乡县等32个县（市、区）。 二、评估/审计目的 对各出资主体出资的广播电视网络资产和其它资产进行评估，确定各出资主体出资的广播电视网络资产和其它资产的价值，为设立豫广网络的二期出资（实物出资）行为提供公允的价值参考依据。 审计核定各县（市、区）级广播电视网络2009-2011年三年的营业收入和运营成本（含资产折旧），确定各出资主体的收益、负债等，为“存量”收益分配、负债清偿等提供价值参考依据。 三、资产评估/“存量”审计工作原则 （一）坚持依法合规、标准统一、方法一致的原则。 （二）坚持客观性、公正性、科学性原则。 （三）坚持广播电视网络的完整性、安全性原则。 （四）坚持资产优良、产权明晰的原则。 （五）坚持着眼长远发展、兼顾各方利益的原则。 四、工作组织及职责 被评估单位评估设立评估小组，评估（审）小组单位人任组长，财务、资产管理人员。：对拟出资豫广网络的各类资产（基础网络系统、模拟有线电视网络资产、数字有线电视网络资产、网络扩展与增值业务资产、办公类资产、交通运输类资产、房屋建筑物类等）及其他资产进行划分、登记、填报；收集、准备相关资产产权证明文件；整理、提供债权债务相关资料；负责拟出资豫广网络的资产及“存量”审计相关的项目立项及评估结果报备等工作。 2、豫广网络工作小组 由单位人任组长，财务、资产管理人员。；指导资产评估/“存量”专项审计中介机构工作；指导与监督被评估（审计）单位开展拟入豫广网络资产的划分、登记、填报；指导与监督拟进入豫广网络资产相配比的收入、成本的划分、登记和填报；指导与监督拟入股固定资产（基础网络系统、模拟有线电视网络资产、数字有线电视网络资产、网络扩展与增值业务资产、办公类资产、交通运输类资产、房屋建筑物类资产及其他资产）明细登记的划分、登记、填报；配合做好其他工作。 3、资产评估/“存量”专项审计中介机构工作小组 由中介机构主要负责人任组长，财务、资产人员。等国家有关政策、法规。 （二）权属证明文件 依据有关协议、合同、发票、记账凭证、出入库凭证、会计报表等有关权属证明资料开展收入成本审核，依据资产占有方营业执照、税务登记证、机动车行驶证、房屋所有权证、土地使用证、资产占有方承诺函等相关权属证明文件开展资产评估。 （三）取价依据 取价依据评估人员现场考察、市场调查获取的价格信息，《中国经济景气月报》提供的我国各类资产的物价指数，《机电产品报价手册》，《慧聪商情》，工程图纸和概(预)算、结算资料，《广播电视传输网络系统安装工程预算定额》，建设部颁发的《房屋完损等级评定标准》，中华人民共和国《土地估价操作规程》，有关单位招标价格资料，以及评估机构掌握的其他价格资料。 （四）其他依据 国家广电总局广发办字〔2001〕1458号《关于加快有线广播电视网络有效整合的实施细则（试行）》、中共河南省委办公厅、河南省政府办公厅豫办〔2005〕17号关于印发《河南省有线广播电视网络整合方案》的通知、河南省人民政府豫政〔2010〕2号《河南省人民政府关于批转省广电局全省有线电视数字化整体转换实施方案的通知》、河南省广播电影电视局豫广〔2011〕61号《关于开展县级有线广播电视网络整合试点工作的通知》等。 八、资产评估/“存量”专项审计方法 根据国家广电总局《关于加快有线广播电视网络有效整合的实施细则（试行）》（广发办字〔2001〕1458号）、中共河南省委办公厅、河南省政府办公厅《关于印发〈河南省有线广播电视网络整合方案〉的通知》（豫办〔2005〕17号）、河南省广播电影电视局《关于开展县级有线广播电视网络整合试点工作的通知》（豫广〔2011〕61号）等文件规定，采用重置成本法（采用资产基础法（成本法）作为主要的评估方法）。成本法是指按被评估资产的现时重置成本扣减各项损耗价值来确定被评估资产价值的方法。统一评估全省县（市、区）级广播电视网络资产；审计2009-2011年三年的营业收入和运营成本（含资产折旧）；采取查账、盘点、函证、检查、计算、询问等方审计?主材数量×（评估基准日各地市工程材料价格）