佛山会计训金账本会计电算化讲义.doc

会计电算化讲义 学习目的： 1、了解电算化的基本概念及会计职能的实现。 2、掌握账务处理过程。 3、掌握报表的的编制方法。 4、了解如何将计算机技术运用于会计系统。 第一章 概述 一 概念1、用计算机进行记帐、算帐、报账的过程。工作程序、内容不变，只是工具的变化。由操作员输入凭证、输出账簿、确定报表方案，中间过程有计算机完成。2、与手工会计的不同:（1）计算工具 （2）存储介质：手工会计用纸张，电算化用磁盘和光盘，便于查询。（3）簿记规则：手工会计中更正账簿时用划线更正或红字更正法，电算化中直接在计算机上修改。3、与手工会计的相同点： 系统目标与基本功能； 会计理论与方法 会计法规与制度； 档案的保存 4、会计电算化的意义 （1）减少劳动量。 （2）速度快，精度高。 （3）收集资料方便、可印证各方资料，信息量大，便于管理和决策二、产生与发展 1、只有计算功能；2、60年代在计算机中进行信息的输入和输出，开始开发软件并进行规范；3、软件逐渐完善，配以大量的数学、管理模型，实现会计管理、决策现代化。4、我国80年代会计电算化开始发展，90年代进入规范化，形成点算化队伍；90年代逐渐普及，相关的规则制度开始完善；从单机向网络化（局域网、资源共享）发展。5、会计电算化的发展趋势 标准化； 网络化； 管理决策化 用友、安易、金蝶、国强、管家婆等 三、电算化会计信息系统的结构 1、物理结构：硬件、软件、运行程序及管理制 度、会计及计算机人员。 2、职能结构（1）核算系统：负责信息的加工处理，分为：账务（工资、固定资产、成本、材料核算等）及报表处理。（2）管理系统：资金、成本、利润管理。（3）决策支持系统：运用各种数学模型和方法选择最佳方案。3、数据传输： 工资、固定资产、材料、销售模块 ——〉（系统自动计入）记帐凭证 ——〉（系统计入）账簿 ——〉（系统自动取数）报表 四、单位会计电算化管理1、单位会计电算化组织结构的几种方式： （1）会计部门内部设置电算化小组：由会计部门领导，单独配置硬件、软件、人员等。会计工作速度快，但不利于单位的总体信息需求。 3、数据传输： 工资、固定资产、材料、销售模块——〉（系统自动计入）记帐凭证 ——〉（系统计入）账簿——〉（系统自动取数）报表 四、单位会计电算化管理 1、单位会计电算化组织结构的几种方式： （1）会计部门内部设置电算化小组：由会计部门领导，单独配置硬件、软件、人员等。会计工作速度快，但不利于单位的总体信息需求。 （2）总会计师领导下的信息部门。企业内部设立计算机中心。单位负责人——〉总会计师——〉计算中心和会计部门——〉财务管理组、电算化组。 便于统一规划、资源共享，理想的组织结构。 （2）总会计师领导下的信息部门。企业内部设立计算机中心。单位负责人——〉总会计师——〉计算中心和会计部门——〉财务管理组、电算化组。 便于统一规划、资源共享，理想的组织结构。 2、工作岗位及职责 数据准备人员：出纳和凭证处理 系统分析、设计、程序设计人员 系统管理员 系统操作员 数据审核员 系统维护员 档案管理和财务管理员 3、日常操作管理 （1）操作员的管理职责和权限：口令和权限 （2）凭证审核后输入 （3）凭证核对后记帐 （4）上机操作记录 4、日常系统的维护 硬件的维护； 软件的维护：操作性和程序性维护 5、档案的管理 保存及销毁制度； 保密及安全措施 二、会计软件安装和初始化设置 一、选择软件，根据业务范围和规模。 方便、实用、通用性、保密性好。 二、软件安装：检查系统环境 以用友为例：进入用友安装界面，选择需要安装的内容，“开始安装”，按系统提示进行。 三、启动：“程序”——〉”用友软件” 四、初始化设置 1、修改管理员密码 “系统管理”（1）以系统管理员（admin)身份进入，口令为空。修改管理员密码；设帐套主管，建立帐套。 （2）只有系统管理员可以执行退出系统功能。 2、设置操作员和帐套主管。对操作员进行岗位分工和权限控制。 （1）只有管理员可以设置操作员。 “系统管理”——〉”权限“——〉”操作员” （2）操作员的姓名编号必须输入并且唯一。 权限设置： “权限”——〉选择操作员——〉”增加”——〉选择权限。 注：口令确定，由各操作员记住。 3、建账：各单位独立完整的账簿体系 “帐套”——〉”建立”——〉帐套信息（号、名、路径、启用日期）——〉单位信息——〉核算类型——〉基础信息，完成。 注（1）只有系统管理员可以建账。 （2）帐套号、名称不能重复。 （3）日期可以为当前日期或自设置日期。 4、确