个人所得税习题概要.doc

一、单项选择题 1.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 1. 【答案】A 【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 2、 2011年3月份张某将出租的一套商铺转租，月转租收入00元，其向房东支付月租金000元，则张某当月转租收入应缴纳个人所得税是（）元。A.4 B.10 C.240 D.220 2、[答案]：[解析]：转租房屋应缴纳个人所得税＝（000－000－800）×20％＝某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。 A.5340B.8258 C.10825 D.1655.001 3、[答案]：D [解析]：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）。 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝〔（6388.89－）×1％－15〕×9＝（元） 领取工资收入应缴纳的个人所得税合计应缴纳的个人所得税＝4800+125＝4925（元） . 张某2010年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。 A.0.2万元B.2万元C.4万元D.10万元 [答案]：B [解析]：处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=80×100÷200=40（万元），处置债权取得=50-40=10（万元），应纳税额=10×20%=2（万元）。如果个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。 . 以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 [答案]：B [解析]：选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。选项D，按“工资、薪金所得”纳税。、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。 A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人 B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人 C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人 D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人 、 【正确答案】 B 【答案解析】 2011年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日，所以2011年为居民纳税人。 、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、353000.67 B、337930.33 C、313550 D、326030 、 【正确答案】 C 【答案解析】 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=10×60%=6（万元），扣除限额＝1000×5‰=5