高级财务会计复习题概要.doc

单项选择题 1．外币交易与折算业务属于 ( )。 A．各类企业均可能发生的特殊会计业务 B．特殊经营行业的特殊会计业务 C．复合会计主体的特殊会计业务 D．特殊经济时期的特殊会计业务 2．东方公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为150万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为4年.净残值为0。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异3O万元 B.可抵扣暂时性差异40万元 C.应纳税暂时性差异45万元 D.应纳税暂时性差异36万元 3．在经营租赁性质的售后回租业务中，承租人因出售资产而获取的收入超过资产账面净额的差额，应作为 ( )。 A．营业外收入 B．非常项目 C．当期损益 D．递延收益 4下列有关资产和负债的计税基础的说法中，不正确的有（ ）。 A.资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B.负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣 C.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 D.负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额 5．下列关于记账本位币的说法中不正确的是（ ）。 A.记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币 B. 无论记账本位币采用哪种货币，编报的财务会计报告均应当折算为人民币 C. 企业的记账本位币只能是人民币 D.企业的记账本位币一经确定，不得随意变更 6．甲公司2011年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为300万元，2012年实际发生产品质量保证费用190万元，2012年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2012年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 A.0 B.380 C.190 D.80 7．下列有关应收融资租赁款坏账准备计提会计处理的说法中不正确的是（ ）。 A. 坏账准备的计提方法一经确定，不得随意变更 B. 出租人应当对应收融资租赁款全额计提坏账准备 C.注销确实无法收回的应收融资租赁款时应借记“坏账准备”科目，贷记“长期应收款——应收融资租赁款”科目 D.已注销的应收融资租赁款，如果以后有收回，应先恢复“长期应收款”和“坏账准备”的金额，同时借记“银行存款”，贷记“长期应收款” 8.下列情况中导致产生永久性差异的是 ( )。 A．逾期一年尚未退回的包装物押金，税法规定应计人当期应纳税所得额 B．加速折旧使会计收益与应税收益产生的差异 C．企业长期投资采用权益法核算时使会计利润与应税所得产生的差异 D．企业发生的超标准列支的业务招待费 9．下列关于或有租金的说法中正确的是（ ）。 A.或有租金，是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素为依据计算的租金 B.或有租金的金额不固定，其金额的确定与时间长短有关 C. 或有租金是合同约定支付的固定金额的租金 D.承租人应将预计支付的或有租金确认为预计负债 10. 在连续编制合并报表的情况下，由于上年坏账准备抵销而应调整年初未分配利润的金额为 ( )。 A．上年度应收账款计提的坏账准备的数额 B．本年度应收账款计提的坏账准备的数额 C．上年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的数额 D．本年度内部应收账款计提的坏账准备的数额 1.东风公司2012年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税税额85万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为10年，预计净残值为20万元，按照年限平均法计提折旧。2012年12月31日该固定资产的计税基础为（ ）万元。 A.452 B.494.9 C.456 D.454.17 2.下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的是（ ）。 A.业务性质与母公司有显著差别的子公司 B. 联营企业 C.已宣告破产的原子公司 D.已宣告被清理整顿的原子公司 3. 当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生 ( )。