《税法》练习题.docVIP

【1】某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年1月购销情况如下： （1）外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付运输费用(未实施营改增)20万元。货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。 （2）外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。 （3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。 （4）从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。 （5）外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。 （6)向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，标价为每台含税价0.3万元。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5％的销售折扣（开在同一张发票上）。 （7)向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。本企业车队运送该批彩电，取得运输费1万元(未实施营改增)。 （8)向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。 （9)春节活动中，作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。 （10)采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。 （11)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取折旧3万元，现市场售价为16万元。 计算该液晶电视生产企业2012年1月应纳增值税税额。 【2】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年7月发生下列业务： （1） 销售产品，已开具增值税专用发票，金额为800万元。 （2） 购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万元，经税务机关认证通过。 （3） 从国外购进一台机器，价款为20万元，海关已代征进口环节的增值税4万元，已取得海关的完税凭证。 （4） 从农民手中购进农产品，作为本企业的原料，支付10万元。 （5） 外购生产用水价款8万元（不含税），取得增值税专用发票，经税务机关认证通过。 （6） 外购生产用电价款15万元（不含税），取得增值税专用发票，经税务机关认证通过。 要求：计算企业当期应缴纳的增值税税额。 【3】五星工厂系增值税一般纳税人，2011年8月份发生下列购销业务： （7） 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。另支付运输费5万元； （8） 车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设； （9） 进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元； （10） 向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款8万元，包装箱下月交付； （11） 上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元； （12） 采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元； （13） 销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款； （14） 无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用； （15） 折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款； （16） 将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。 【4】某企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生下列业务：　（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。（2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。（5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。已知化妆品适用的消费税税率为30％。要求：（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；（2）计算A类化妆品应缴纳的消费税；（3）计算B类化妆品应缴纳的消费税；（4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。 【】某有出口经营权的商贸企业某月进口一批摩托车200辆，每辆完税价格为2万元，已纳关税1万元，有关款项已经全部支付，并取得海关开具的完税凭