财务管理实施细则和运作程序.docVIP

财务管理实施细则及运作文件 一、财务收支两条线管理规定和运作程序 （一）、银行帐户及资金管理 1）、银行帐户管理：公司各基层单位根据业务需要，经财务部审核，报总经理审批后，可设立银行帐户，各单位不得以任何名义私设帐户。银行帐户由财务部统一开具，财务印鉴由财务部统一刻制。公司和各基层单位开立的银行帐户（包括已开立帐户和挂靠外单位设立的帐户）均属公司帐户，由财务部统一管理。 2）、公司的一切收入均存入公司的指定帐户，各单位需用资金由财务部根据预算进行拨付。 对于各单位应收回的各种款项（包括内部款项），原则上由各单位负责清收，财务部协助追收和清理。 3）、现金管理：现金一般只能用于工资、津贴发放；日常行政开支；急需、零星的小额材料采购和符合国家规定可使用现金的范围，绝不允许用于批量的材料、设备、行政用品采购和大宗的费用开支，一般情况下应用支票进行结算。个人因公借支现金，一般以二万元为限，并应及时还款或冲帐，对现金借支采取前帐不清、后帐不借的办法。 （二）、成本费用管理 1）、实行预算控制制度，公司本部和各基层单位根据实际情况编制年度管理费用预算方案或单项目预算方案，报公司经营班子审批后，由财务部控制执行。对预算的执行情况，财务部定期编制执行情况表，反馈给有关部门和单位。 2）、对于基层承接工程项目，首先必须根据项目总造价编制施工计划成本和项目现金总需求量, 按项目编制, 然后报合约部