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会计报表知识：货币资金项目 货币资金是企业流动性最强的资产，对其加强控制和管理，对于保障企业资产的安全具有极其重要的意义。在资产负债表中，货币资金的核算范围包括库存现金、银行存款和其他货币资金。下面分别从这三个方面加以阐述。 1.库存现金 (1)掌握现金结算范围。 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业允许使用现金结算的范围是： ① 员工工资、津贴。 ② 个人劳务报酬。 ③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 ④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 ⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦ 零星支出。 ⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金;不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。 (2)明确现金管理制度。 国家对企业的现金制定了严格的管理制度。企业办理有关现金收支业务时，应当遵守以下规定： ① 企业现金收入应于当日送存开户银行。若当日送存有困难的，则由开户银行确定其送存时间。 ② 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签章，经开户银行审核后，予以支付现金。 ③ 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须