9流动负债22010-10月修改学生用.pptVIP

第七节 应交税费 企业依法交纳的税、费： 税： 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税等等；此外，企业还代扣代交个人所得税等。 费：教育费附加 需要注意的是，企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需预计应交数的税金，不通过“应交税费”核算。 应交税费——应交××税 一、应交增值税的核算 （一）增值税概述 增值税是就物资和劳务的增值部分征收的一种税。 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业购入物资或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售物资或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。 增值税应纳税额 =当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额 一般销售额 特殊销售额 视同销售额 当期进项税额 准予抵扣 不准予抵扣 以票扣税(2种) 计算扣税（3种） 专用发票 购买农产品13% 海关完税凭证 运费7%、收购废旧物资10% 增值税暂行条例将纳税人分为 一般纳税人: 17% 13% 小规模纳税人:6% 4% 一般纳税人使用增值税专用发票，实行税款抵扣制度。 小规模纳税人只能使用普通发票，购进货