邮政企业会计核算是业务题答案.docVIP

一、家乡包裹业务 （一）经销： 1、某局购入一批盒装当地特产，货款10000元，增值税1700元，款项已支付。 借：库存商品-家乡包裹 10000 应交税费-应交增值税-一般纳税人-进项税额 1700 贷：银行存款—基本户 11700 2、本月将上述家乡包裹销售80%，共收款16000元，其中寄递收入3130元，销售家乡包裹12870元。月末根据营业收入汇总表结转本月收入。 借：营业款结算16000 贷：主营业务收入-包裹业务收入-相关明细 3130 主营业务收入-商品销售收入-家乡包裹销售收入 11000 应交税费-应交增值税-一般纳税人-销项税额 1870 3、结转所售家乡包裹的成本。 借：主营业务成本-商品销售成本-家乡包裹销售成本 8000 贷：库存商品-家乡包裹 8000 （二）受托代销：（有退货权的视同买断方式） 1、某市局受A企业委托为其代销商品一批（作为家乡包裹），成本价10000元(不含税)，该局准备以15000元的价格出售。 借：受托代销商品—其他 10000 贷：受托代销商品款 10000 2、本月将上述代销家乡包裹全部售出，共收款22550元，其中寄递收入5000元，销售家乡包裹17550元。月末根据营业收入汇总表进行转账。 借：营业款结算 22550 贷：主营业务收入-包裹业务收入 5000 主营业务收入-商品销售收入-家乡包裹销售收入 15000 应交税费-应交增值税-一般纳税人-销项税额 2550 3、结转所售代销家乡包裹的库存。 借：受托代销商品款 10000 贷：受托代销商品—其他 10000 4、结转所售代销家乡包裹的成本。 借：主营业务成本—商品销售成本—家乡包裹销售成本 10000 贷：应付账款—应付商品款 10000 5、向A企业开出代销清单，收到对方开出的增值税专用发票。 借：应交税费-应交增值税-一般纳税人-进项税额 1700 贷：应付账款—应付商品款 1700 6、向A企业支付代销商品款。 借：应付账款—应付商品款11700 贷：银行存款—基本户11700 （三）受托代销：(收取手续费方式) 1、某局受B企业委托为其代销家乡包裹一批，售价20000元(不含税)，代销手续费为售价(不含税)的10%。 借：受托代销商品—其他 20000 贷：受托代销商品款 20000 2、本月将上述代销家乡包裹全部售出，共收款27000元，其中寄递收入3600元，销售家乡包裹23400元。月末根据营业收入汇总表进行转账。 借：营业款结算 27000 贷：主营业务收入-包裹业务收入 3600 应付账款—应付商品款 20000 应交税费—应交增值税—一般纳税人——销项税额 3400 3、结转所售代销家乡包裹的库存。 借：受托代销商品款 20000 贷：受托代销商品—其他 20000 4、向B企业开出代销清单，收到对方开出的增值税专用发票。 借：应交税费-应交增值税-一般纳税人-进项税额 3400 贷：应付账款—应付商品款 3400 5、计算应向B企业收取的手续费。 借：应付账款—应付商品款 2000 贷：主营业务收入-代理业务收入-代理业务收入其他 -代销商品手续费收入-包裹业务 2000 6、向B企业支付代销商品款。 借：应付账款—应付商品款 6120 贷：银行存款—基本户 6120 二、爱心包裹业务 1、甲市局根据营业日报单汇总表对本月共收到爱心捐款90000元进行转账。 借：营业款结算 90000 贷：其他应付款-省内往来-应付代收款项 90000 2、A市局将爱心捐赠款通过资调存款户上交省公司。 借：其他应付款-省内往来-应付代收款项 90000 贷：其他应收款-省内往来-应收调度款-资调存款 90000 3、本月北京市局收寄“中国扶贫基金会”提供的爱心包裹寄往玉树灾区，共收款5000元，根据清分单据，北京市局应实现爱心包裹收入1400元，回音卡收入100元，应上缴的清分包裹寄递收入3500元。月末根据营业日报单汇总表转账。 借：营业款结算 5000 贷：其他应付款-省内往来-应付清算款3500 主营业务收入-函件业务收入-国内函件收入-定制型邮资封片收入-相关明细 100 主营业务收入-包裹业务收入-普通包裹收入 1400 4、北京市局将需清分的包裹寄递收入上缴省公司。 借：其他应付款—省内往来—应付清算款 3500 收方 付方 零售报纸 3000 报纸批销折扣 150 零售杂