2012初级会实务第六章.docVIP

第六章 利润 一、单项选择题1、 某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年度利润总额的金额为（　　）万元。A.50 B.25 C.40 D.15 【隐藏答案】 【正确答案】：B【答案解析】：完工进度＝25/40＝62.5％，所以2011年应该确认收入＝80×62.5％＝50（万元），应该确认费用＝40×62.5％＝25（万元），所以影响利润总额的金额＝50－25＝25（万元）。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】 2、 某工业企业2011年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，不满足资本化的借款利息支出10万元，接受固定资产捐赠60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（　　）万元。　　A.1 494　　　 B.1 897.5　　　C.1 505.6　　 D.4 132.5 【隐藏答案】 【正确答案】：B【答案解析】：该企业2011年度的净利润＝（营业利润＋营业外收入－营业外支出）×（1－所得税税率）＝（2 520＋60－50）×（1－25％）＝1 897.5（万元）。其中：不满足资本化的利息支出计入财务费用，接受固定资产捐赠计入营业外收入。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 3、 某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，销售商品发生现金折扣10万元，营业外收入为20万元，支付税收滞纳金10万元，所得税税率为25％。假定不考虑纳税调整因素，该企业2011年度的净利润应为（　　）万元。A.375　　 B.382.5 C.386.2　　 D.390 【隐藏答案】 【正确答案】：D【答案解析】：该企业2011年净利润＝（3 000－2 500＋20－10＋20－10）×（1－25％）＝390（万元）。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本为2 500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。本题中：销售商品发生现金折扣计入财务费用，支付税收滞纳金计入营业外支出。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 4、 甲公司2011年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除。则当期净利润为（　　）万元。A.9 970 B.2 492.5 C.7 407.5 D.7 425 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额＝9 900＋[（150－1 000×14％）＋ 60]＝9 970（万元）；当期所得税费用＝9 970×25％＝2 492.5（万元）；当期净利润＝9 900－2 492.5＝7 407.5（万元）。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】 5、 甲企业于2011年9月1日以25 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（　　）元。A.20 000 B.8 500 C.10 000 D.6 500 【隐藏答案】 【正确答案】：B【答案解析】：转让该项专利权所实现的净收益＝30 000－（25 000－25 000÷5×1）－1 500＝8 500（元）。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】 6、 下列各项中，不应计入营业外收入的是（　　）。A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.库存商品的盘亏取得的残料收入D.确实无法支付的应付账款 【隐藏答案】 【正确答案】：C【答案解析】：选项C，库存商品的盘亏取得的残料收入计入到原