内部控制及内部稽核部分.docVIP

內部控制及內部稽核部分 一、依法令規定短期資金融通不可展期，但若屬業務往來而貸與100%持有之子公司，是否可經董事會通過而展延？或是需有金流還款方可再執行資金貸與？ 答：因公司將資金貸與業務往來對象並不受公司法第15條限制，故屬業務往來而貸與100%持有之子公司是否可經董事會而展延，請回歸至公司之資金貸與作業程序辦理，若公司之作業程序規定可展延，則公司可經董事會通過而展延。 二、依公開發行公司內部控制制度處理準則第41條第3款規定，子公司應將專案稽核計畫、年度稽核計畫及實際執行情形，發現之內部控制制度缺失及異常事項改善情形儘速向公司提出報告。子公司就前開稽核報告是否需要再陳送母公司？ 答：依公開發行公司內部控制制度處理準則第41條第3款及第4款規定，子公司應將稽核計畫、稽核報告及內部控制缺失改善情形向母公司提出報告，公開發行公司並應覆核子公司所陳報之稽核報告並追蹤其內部控制制度缺失及異常事項改善情形，故子公司將前開稽核計畫及報告陳送母公司，經母公司稽核單位覆核，以留存必要之查核軌跡。 三、董事會議事規範規定，公司於召集董事會時應設置簽名簿供出席董事簽到並累計出席率。所謂累計出席率應如何計算？ 答：係於召開董事會後，依各董事出席情形分別計算當屆董事會截至當次之歷次開會之累計出席率。 四、若公司原有資金貸與子公司1,000仟元，期間為101年8月1日~102年7月31日，在