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第二章增值税【计算题】某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价，成本利润率为10%），计算该事项产生的销项税额。 『正确答案』售价＝30×200＝6000（元），组价＝40×（1＋10%）×200＝8800（元） 组价＞售价，按组价计税 销项税额＝8800×17%＝1496（元） 【计算题】甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。 『正确答案』计税销售额＝245÷98%＝250（万元） 销项税额＝250×17%＝42.5（万元） 【计算题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。 『正确答案』则计税销售额＝20×70%×1000÷（1＋13%）＝12389.38（元） 销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元） 【计算题】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际取得的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的金银首饰零售价为8.19万元。计算该金店此业务应纳增值税。