第三章货币资金的核算2011-20122.pptVIP

第三章 货币资金的核算 第一节 货币资金核算概述 第二节 现金核算 第三节 银行存款核算 第一节 货币资金核算概述 一、货币资金的概念： 货币资金是指在保险公司的经营活动中以货币形态存在的资金，是公司资产的重要组成部分，通常包括现金和银行存款及其他货币资金。 二、货币资金的特点： 1、流动性强； 2、具有同其他经营业务的广泛联系性； 3、国家的宏观管理要求严格； 4、保险公司尤其是寿险公司的货币资金在总资产中所占的比重大。 三、货币资金的内部控制制度： 1、建立岗位分工及授权批准制度； 2、规范现金和银行存款管理； 3、严格票据及有关印章管理； 4、加强监督检查。 第二节 现金核算 一、现金的管理 1．核定库存现金限额 通常为3-5天的日常零星开支，特殊情况可超过5天，但不得超过15天。 2、严格控制现金的使用范围 (1)支付职工工资、津贴、离退休金、退职金； (2)按规定支付给各单位、个人的各种奖金; （3)支付个人劳动报酬; (4)各种劳保福利费及国家规定对个人的现金支出； (5)出差人员必须随身携带的差旅费； (6)支付给个人的各种赔款、死伤医疗给付、保户储金、保户借款、满期给付、年金给付、退保金等； (7)支付给单位的低于银行结算起点的各种支出； 3．严格按照有关规定办理现金收支业务，建立健全现金账目和收付手续