《税法学》第五版基本训练参考答案201410251.docVIP

《税法学》基本训练参考答案 第1章税法学总论：基本训练参考答案一、选择题 （1）AB （2）ABD （3）A （4）BC （5）BC （6）B （7）ABCD 二、判断题 （1）√ （2）× （3）√ （4）√ （5）× （6）√ （7）× （8）√ 三、计算题 1．050；550；2550；12550。 2．00.5%；2.25%；5.25%；7.75%。 第2章增值税法：基本训练参考答案一、选择题 （1）AC （2）C （3）BCD （4）C 二、判断题 （1）× （2）× （3）√ 三、计算题 （1）当期销项税额＝80000÷（1＋17%）×17%＋10000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×40×17%＋（7500÷5%）÷（1＋17%）×17%＋87750÷（1＋17%）×17%＝61570.52 （元） （2）当期进项税额＝（800×25＋600×50）×17%＋5950－40×200÷（l＋17%）×17%+3000＝16287.61（元） （3）当期应纳增值税税额＝61570.52－16287.61＝45282.91（元） 四、分析题 （1）交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应按照450万确认为销售收入。企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税有误。 （2）销售给特约经销商的汽车50辆，销售折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入。企业计算的增值税有误。 （3）销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金价格明显偏低，应核定计税依据，由于没有同类销售价格，应采用组成计税价格计算的。企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税有误。 （4）销售2008年购买的汽车，应按照4%计算税额再减半征收。企业计算正确。 （5）企业购进在建建筑物配套使用的通风设备，进项税额不得抵扣。企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。 （6）对装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额。企业计算抵扣的进项税额有误。 （7）对从小规模纳税人购进货物支付的运费也是可以抵扣进项税额，进项税额计算有误。 （8）对发生的原材料的损失中的运费的进项税额计算有误，应是2.79÷（1－7%）×7%。企业将属于运费的进项税额按照原材料的税率计算进项税额转出，计算有误。 （9）2012年2月应缴纳的增值税＝450×17%＋102＋5×10×（1＋8%）÷（1－9%）×17%－[102＋20×7%＋1.2＋2×7%－（35－2.7（9）×17%－2.79÷（1－7%）×7%]＋65.52÷（1＋4%）×4%×50%＝90.79（万元） 应补缴增值税＝90.79－78.95＝11.84（万元）第3章消费税法：基本训练参考答案 一、选择题 （1）ACD （2）BC （3）CD （4）A 二、判断题 （1）√ （2）√ （3）× （4）√ （5）× 三、计算题 （1）全年应纳消费税＝[87400+468/（1＋17%）＋10080]×10%＝9788（万元） （2）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4680÷1.17×20%＋9360÷1.17×20%＝53400（元） （3）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元） （4）该酒厂应纳消费税＝53400＋33000＝86400（元） 四、分析题 （1）当月甲企业应代收代缴消费税： 收购烟叶的成本=100×1.1×1.2×87%+8×93%=122.28（万元） 受托方代收代缴消费税=（122.28+1（2）÷（1-30%）×30%=57.55（万元） （2）进口烟丝的关税完税价格=300+12+38=350（万元） 关税=350×10%=35（万元） 组成计税价格=（350+3（5）÷（1-30%）=550（万元） 进口烟丝缴纳增值税=550×17%=93.5（万元） 进口烟丝缴纳消费税=550×30%=165（万元） 进口环节应纳税款合计＝35+93.5+165＝293.5（万元） （3）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。因此，该卷烟厂当月领用特制自产烟丝应纳消费税为零。 （4）当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=（30+400+300+550-50-20）×30%=363（万元） （5）当月该卷烟厂销售卷烟和雪茄烟消费税=（600+9.36÷1.1（7）×36%+400×250×100÷10000×56%+150×400÷10000=784.88（万元） 当月该卷烟厂国内销售环节应纳消费税=784.88-363=421.88（万元） 第4章营业税法：基本训练参考答案 一、选择题 （1）D （2）AD （3）D