纳税评估与企业风险自控训练手册学员版.docVIP

训练一 纳税评估案头分析实训 一、企业基本情况与主要资料 荣石建筑材料制造有限公司，纳税识别号：140110110232XXX，经济类型：集体，注册资本：500000元；职工人数：538人；主营：粉煤灰制品、保温材料的研制、生产及新技术开发。该公司的增值税、企业所得税均由甲市国税二分局负责征管。增值税市局行业税负率为3.61%。申报及财务报表详见附件。 二、要求 请通过分析税负情况、对比2008和2009年财务报表有关数据，对2010年度进行纳税评估，并对评估反映出的问题提出管理建议。 附件1 该公司2008至2010年度纳税申报情况如下： 单位：元 税种 年份 2008年 2009年 2010年 增值税 171950 340691 320040 企业所得税 280000 830000 480000 附件2 该公司2008至2010年度有关年度会计报表资料如下： 资 产 负 债 表 编制单位：荣石建筑材料制造有限公司 单位：万元 资　　　产 2008年 期初数 2009年 期初数 2010年 期初数 2010年 期末数 负债和所有者权益 2008年 期初数 2009年 期初数 2010年 期初数 2010年 期末数 流动资产 650 422 636