浅议高思教育集团会计电算化的内部控制制度导论.doc

目 录 摘要 i Abstract .ii 一、 引言 .................................................................. 1 二、 相关理论................................................................1 （一）会计电算化的涵义......................................................1 （二）内部控制涵义..........................................................1 三、 公司介绍... ........................................................... 1 四、 高思教育集团会计电算化下的内部控制现状.................................. 2 （一） 高思教育集团系统开发控制 .............................................2 ......... .................. .（二） 会计电算化信息系统的安全控制 ...................................... 3 （三） 会计电算化信息系统的人员职能控制 ................................... 4 （四） 会计电算化信息系统的操作控制 ....................................... 4 五、 高思教育集团会计电算化下的内部控制所面临的问题 ......................... 5 （一）原始数据处理不规范 .................................................. 5 （二）不相容原则的重视程度不够 ............................................ 5 （三）会计电算化系统授权存在安全隐患 ...................................... 6 （四）会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的影响 ............................ 6 （五）网络环境复杂而滋生内控风险 .......................................... 6 （六）内部稽核和审计难度的加大 ............................................ 7 六、 高思教育集团强化企业会计电算化内部控制的对策 ........................... 7 （一）加强会计电算化系统输入控制 .......................................... 7 （二）加强制度宣传，培养职业道德素质 ..................................... 7 （三）权责分明，协调岗位分配 ............................................. 7 （四）建立健全的会计档案管理制度 ......................................... 8 （五）优化软件，加强系统安全控制 ......................................... 8 （六）加强内部审计业务人员组织控制 ....................................... 8 谢 辞 .................................................................... 10 参考文献 .................................................................. 11  浅谈高思教育集团会计电算化下的内部控制制度 [摘要] 企业在实现了会计电算化后, 会计核算和环境发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。因此, 建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会