审计前功四章.docVIP

单选，多选，判断，名词，简答，业务 前四章可能名词的 独立性：指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。通常是对注册会计师而非非执业会员提出的要求 职业道德概念框架p23：A.指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师识别对职业道德基本原则的不利影响；评价不利影响的严重程度；必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 审计过程：是审计组织和审计人员在审计活动中，办理审计事项时自始至终必须遵循的工作顺序，也就是审计工作从开始到结束的基本工作步骤及内容。 审计重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。（概念是针对财务报表而言） 审计风险：指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 第一章 1.按审计主体分类：A政府审计，是由政府审计机关代表政府依法进行的审计 （隶属议会或国会的立法模式，属于社团性组织的司法模式，隶属于政府行政部门的行政模式，隶属于财政部门的专职监督模式）B民间审计是由经有关部门批准的注册会计师组成的会计师事务所实施的审计（独资会计师事务所，普通合伙制会计师事务所，有限责任会计师事务所制，有限责任合伙会计师事务所）C内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计（因领导关系不同分为受本企业总会计师或主管财务的副总裁领导，受本单位总裁或总经理领导，受本单位董事会领导）。形成三类审计组织机构，共同构成审计监督体系。 政府审计体现了较强的单向独立；内部审计独立性较弱（单向独立）；民间审计则体现了双向独立--即独立于委托人，又独立于被审计单位，因此在业务上具有较强的独立性、客观公正性，并且为社会公众所认可。审计监督体系中的三个类型，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明的在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代，因此，不存在主导和从属的关系。【maybe简答，（）内的了解即可】 第二章（第二节看书全部p20） 1审计职业道德基本原则p21：A诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。B独立性是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事，通常是对注册会计师而非非执业会员提出的要求。在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性。注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性。C客观和公正(要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。)D专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。 会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的措施p33：A.严格遵循职业道德和专业标准的要求。B.建立、健全会计师事务所质量控制制度。C.与委托人签订业务约定书。D.审慎选择被审计单位。E.深入了解被审计单位的业务。F.提取风险基金或购买责任保险。G.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 第三章 管理当局认定的分类p42（具体看书）：A.与各类交易和事项相关的认定:a.发生（记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。要素高估）b完整性（所有已记录的交易和事项均已记录。漏记交易）c截止（交易和事项已记录于正确的会计期间）d分类（交易和事项已记录于恰当的账户）e准确性（与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录）；B.与期末账户余额相关的认定:a存在（记录的资产、负债和所有者权益是存在的）b权利和义务（记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务）c完整性（所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录）d计价和分摊（资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记录）;C.与列报相关的认定:a发生及权利和义务（披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关）b完整性（所有应包括在财务报表中的披露均已包括）c分类和可理解性（财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚）d准确性和计价（财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当）。【（）中的小题可能出现，了解即可】 题：1．甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( A )。 A.截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性 2．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( A? ）A.存在 B.权利和义务C.分类和可理解性 D.计价或分摊 3．客户于2003 年12月30日向