山东会g计继续教育 企业内部控制基本规范讲解习题.doc

内部控制具有的基本特征 内部控制是一个过程 ② 内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式； ③ 内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素； ④ 通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证。 内部控制的目标 合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 C..良好的职业操守和道德品行A..战略目标C..外部危机B..组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划C..1997 ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 《企业内部控制基本规范》，要求自（D..2009年7月1日 A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书A..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理B..机密级C..绝密级D..秘密级A..审计报告B..工作报告C..日常交流C..逻辑推理D..定量分析A..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离A..治理结构、机构设置及权责分配B..内部审计C..人力资源政策D..企业文化E..法制观念A..独立性原则C..专职高效原则D..权威性原则A..授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B..执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C..执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D..保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E..执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务D..根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次 企业价值观 ）。 流程图分析法的基本步骤有A..认识产品加工等过程的各个阶段B..设计流程图，把流程中的风险揭示出来C..解释流程图，寻找事故的原因D..预测可能的损失A..审计报告B..工作报告C..日常交流A..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要A..管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B..集团企业财务管理难度增加C..公司治理结构不完善D..集团企业缺乏财务风险意识E..缺乏财务风险管理的工具和手段F..集团企业财务风险管理缺乏系统性A..基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B..处理措施和效果C..案件结果分析预测D..企业法律事务机构出具的法律意见书C..逻辑推理D..定量分析A..审阅注册会计师的报告B..审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C..运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D..参考重要的补充信息A..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督A..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径 A..规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B..堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C..确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度A..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新A..利用以前年度审计的经验和资料B..询问法D..观察法E..调查表法A..授权审批职务与申请职务B..执行业务职务与会计记录业务职务C..财产保管与会计记录职务D..明细账与总账记录职务E..财产保管职务与财产核查职A..风险喜好者B..风险中性者C..风险厌恶者A. 企业内部控制评价指引B. 企业内部控制应用指引C. 企业内部控制审计指引 A..系统B..系统内部的