《经典培训课件》审计小组案例（修改排版）2013-6-22.pptVIP

内审特点：内部审计人员处于组织内部，与被审计对象处于同一控制下，独立性很难得到保证 独立性是内审工作的必要条件，客观性是内审的质量要求。由于内审实务的发展历史来看，独立性一直是审计界苦苦追求而又难以实现的，而审计质量才是最终第一位的，所以国际最新的趋势是提升客观性地位，淡化独立性、强调客观性。 国际内审的最新发展，是注重保证性和咨询性，着眼于提升组织价值。同时，由于内审师独特的位置、便于了解组织的高风险区域，风险管理也日益受到重视。 * * Content Layouts 1、12人：47间分公司 2、专业背景：CPA非执业资格1人、会计师资格1人、其他人员无审计类资格 工作背景：4人来自市场管理部，其余人员社会招聘；部门人员入职时间短（半年内），不了解公司情况 3、审计小组成员包括集团财务部人员，集团财务部对分公司财务部有业务指导权 4、集团对内审人员没有建立业绩考核制度和考核指标；内审人员的业绩和奖金受董事长的个人意见左右 5、入职前后都没有进行必要的审计和业务方面的培训 * 1、审计立项受管理层、投资方的约束较大，通常只针对它们重点关注的内容，没有从组织和经营风险自发开展审计活动 内审工作由董事长直接安排，没有以制度规定下来，没有通过董事会、审计委员会的讨论通过 2、需要通过财务管理部的复核才能上报审计委员会和董事会 3、涉及企业商业机密和核心战略的审计内